2 ПДФО при продажу житла

Оподаткування при продажу квартири: законодавство РФ, загальні принципи і порядок сплати податку

Купівля-продаж квартири - одна з численних процедур, оподатковувана податком на прибуток при здійсненні на території РФ. Незважаючи на чітку регламентацію порядку подібного оподаткування, у багатьох громадян нерідко виникають проблеми при необхідності сплатити податок даного виду.

На ділі ж процедура сплати збору вкрай проста і практично не здатна викликати будь-яких ускладнень, звичайно, якщо знати базові принципи і нюанси її проведення. Сьогодні наш ресурс розгляне саме оподаткування при продажу квартири, щоб кожен бажаючий зміг розібратися з даною процедурою і провести її без особливих проблем.

Законодавець про прибутковий податок в РФ

здесь реклама 1

Всі доходи оподатковуються

Згідно з положеннями Податкового Кодексу РФ (НК РФ), офіційні доходи громадян Росії піддаються оподаткуванню, рівному 13-процентної частки від отриманого прибутку. 207-а стаття даного законодавчого акту регламентує, що податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) накладається на всіх фізичних осіб, які є резидентами РФ.

До останніх в свою чергу відносяться дві категорії громадян:

  • всі люди, які більше 6 місяців проживають на території нашої країни і не покидали її на тривалий термін;
  • а також особи, можливо не приживається в Росії, але мають деяку прибуток в нашій країні.

Відповідно до пунктів 208-ої статті все того ж НК РФ об'єкт доходу, оподатковуваний податком, може бути представлений будь-яким нерухомим об'єктом. Таким чином, реалізація квартири - це випадок, який потрапляє під прибуткове оподаткування, внаслідок чого сплатити ПДФО зобов'язуються всі резиденти нашої країни, що продали свою нерухомість на її території.

Податкове законодавство також розглядає і такі ситуації, коли громадяни РФ продають свої квартири за її межами. В такому випадку вони також зобов'язується сплатити ПДФО, якщо кошти, виручені з продажу, так чи інакше були задіяні ними на території Росії.

Незалежно від місця розташування проданого майна оподатковуваний база розраховується виходячи з його вартості, зазначеної у відповідному договорі купівлі-продажу. Важливо відзначити, що явне заниження вартості квартири, тобто визначення її нижче ринкової, є порушенням законодавства РФ і переслідується відповідно до положень НК.

Крім цього, ігнорування сплати ПДФО та інші порушення порядку прибуткового оподаткування також карані. Покарання за подібні вчинки можуть носити різний характер: від незначного збільшення розмірності податку до позбавлення волі на певний строк.

здесь реклама 2

Про оподаткування при продажу квартири - в Податковому Кодексі

На сьогоднішній день податок при продажу квартири має чималу кількість особливостей в процедурі своєї сплати. Найбільш важливим нюансом прибуткового оподаткування на нерухомість є те, що, згідно з положеннями 217-ої статті НК РФ, від його сплати звільняються всі резиденти, які до продажу свого майна володіли ним більше 3-х років.

Підтвердити наявність даного факту вкрай просто - достатньо надати до відповідних держорганізації свідоцтво про право власності з вказаною в ньому датою видачі. Якщо ж продана квартира перебувала у власності громадянина менше 3-х років, то уникнути сплати ПДФО не вийде.

В такому випадку продавець майна зобов'язується надати державі 13% від виручених коштів, сума яких вказана в договорі купівлі-продажу. Розрахунок ПДФО за продаж квартири проводиться трьома основними способами:

  • Перший. Розрахунок розмірності податку при наявності у продавця нерухомості права скористатися майновим вирахуванням. В такому випадку, формула розрахунку така: (вартість квартири - майнове відрахування (1 мільйон рублів)) * 0,13. Наприклад: (2 000 000 - 1 000 000) * 0,13, тут сума ПДФО до сплати буде рівна 130 000 рублей. Більш детально про цей спосіб розрахунку можна ознайомитися в 220-ю статтею НК РФ.
  • Другий. Розрахунок розмірності податку при наявності у продавця квартири права скористатися формулою «доходи-видатки» (більш докладно про неї говориться в тій же 220-ої статті кодексу). Суть подібного розрахунку полягає в тому, що з вартості проданого майна віднімаються документально підтверджені витрати його продавця на поліпшення або покупки цього ж майна, а вже з отриманої вартості вираховується розмірність ПДФО. Наприклад: (2 000 000 - 1 400 000) * 0,13. Розмірність податку в подібній ситуації дорівнює 78 000 рублів.
  • Третій. Розрахунок розмірності податку при відсутності у продавця права скористатися тим чи іншим видом вирахування. У такій ситуації ПДФО вираховується з повної вартості проданої квартири. Наприклад: 2 000 000 * 0,13. Розмірність податку тут буде дорівнює 260 000 рублей.

Найчастіше, при розрахунку ПДФО продавці квартири використовують перший і третій способи, так як, вдавшись до них, можна зменшити потенційні ризики, пов'язані з появою труднощів у процесі визначення розмірності податку.

Порядок сплати прибуткового податку

Оподаткування при продажу квартири - обов'язково!

Сплата прибуткового податку при продажу квартирі - це процедура, яку громадянин повинен здійснити сам. Тобто, при купівлі-продажу нерухомості держава не стежити за дотриманням оподаткування, проте не сплатити збір не можна, так як в майбутньому це обов'язково виявиться і спричинить за собою величезні проблеми.

Для сплати ПДФО особа, що продало квартиру, зобов'язується протягом деякого часу після проведення процедури відвідати найближчий податкової орган за своїм місцем проживання і надати його співробітникам наступний перелік документів:

  1. копії основних сторінок паспорта громадянина РФ;
  2. свідоцтво про право власності на продану квартиру або його копія;
  3. податкова декларація форми 3НДФЛ;
  4. договір купівлі-продажу нерухомості;
  5. документ, що підтверджує отримання коштів за продане майно (розписка, квитанція тощо);
  6. при необхідності - заяву на отримання податкового вирахування або копії документів,
  7. підтверджують витрати на продану квартиру (необхідно для зменшення оподатковуваної бази).

Як правило, перевірка документів податковим органом не займає більше 10 днів. Після чого громадянина-платника податків сповіщають про завершення перевірки і видають йому реквізити, які необхідні для сплати ПДФО.

Після цього особі, який продав квартиру, залишається лише сплатити необхідний податок. Даний захід завершує процедуру сплати ПДФО і знімає всі зобов'язання з продавця квартири, які були раніше.

Нюанси та особливості оподаткування

Деякі резиденти звільняються від сплати податків

Тепер, коли базові принципи і загальна суть оподаткування при продажу квартири зрозуміла більшості читачів нашого ресурсу, не зайвим буде розглянути процедуру сплати ПДФО більш детально і виділити деякі її нюанси.

Загальний перелік особливостей подібного оподаткування представлений нижче:

  1. Перший нюанс сплати прибуткового податку з продажу квартири стосується тих ситуацій, коли у продаваної власності кілька власників і всі вони оформлені офіційно (часткова форма володіння майном). В такому випадку сплатити ПДФО зобов'язуються все долевладельци проданої нерухомості в рівних частинах. Тобто, податок в 150 000 рублів ділитися між 3 власниками проданої квартири по 50 000 - на кожного. Що стосується безпосередньо сплати, то повнолітні особи сплачують кошти самі, а за неповнолітніх повинні заплатити їх офіційні представники. Раніше описане підходить для долевладельцев проданої квартири, що знаходяться в родинних стосунках, за відсутності ж таких розрахунок проводиться пропорційно частки кожного власника нерухомості. Тобто, той же податок в 150 000 рублів розділитися порівну на 3 власників, наприклад, комуналки лише тоді, коли кожен з них володіє рівними частками майна.
  2. Другий нюанс сплати ПДФО пов'язаний з ситуацією, коли отримані з продажу квартири кошти відразу ж спрямовуються на покупку нової нерухомості. Багато громадян помилково думають, що в такому випадку вони звільняються від оподаткування, але це не так. Для того щоб отримати звільнення від ПДФО необхідно спочатку відвідати податковий орган і домовитися там, про взаємовиключення майбутнього майнового відрахування (буде отримано при покупці нової нерухомості) і наявного на даний момент податку. Якщо держорган дозволити проведення подібної процедури, то податок можна не платити, в інших же випадках ПДФО доведеться сплачувати. Важливо відзначити, що скористатися подібною привілеєм можна лише в тій ситуації, коли продаж старої квартири і покупка нової проходить в один і той же податковий період, не інакше.
  3. І третій нюанс полягає в тому, що навіть звільнені від сплати ПДФО власники квартир повинні повідомляти податкові органи про зроблену угоду. У такому випадку їм досить надати в держорганізаціям договір купівлі-продажу і свій паспорт, щоб в майбутньому уникнути деяких проблем, пов'язаних з вчасно неоформленої документацією.

В іншому ж оподаткування при продажу квартири особливих нюансів не має і в повній мірі освітлено вище. Сподіваємося, представлений сьогодні матеріал був для вас корисний. Удачі в організації правовідносин!

Про сплату податків при продажу-купівлі квартири докладніше - у відеосюжеті:

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl + Enter, щоб повідомити нам.

квартира перебувала у власності менше 3 років, при розрахунку ПДФО яка вартість приймається в розрахунок

Наталя Багрова (Замовити консультацію)

Документально підтверджена вартість проданої квартири за вирахуванням 1 млн. Рублів. З неї повинен бути сплачений 13-відсотковий податок.

В'ячеслав Павлов (Замовити консультацію)

власник, продаючи квартиру, якою він володів менше трьох років, зобов'язаний заплатити державі прибутковий податок у розмірі 13% від суми перевищує 1 млн. рублів

але при цьому надається майнове податкове вирахування в розмірі 1 млн. рублів (ст. 220 НК РФ).

При продажу квартири, що знаходиться у власності менше 3 років, ви можете або скористатися майновим податковим вирахуванням у розмірі 1 млн. Рублів, або зменшити оподатковувану базу на суму ваших фактичних витрат, документально підтверджених витрат пов'язаних з придбанням цієї нерухомості. Тобто, якщо ви купили квартиру в 2009р. за 3 500 000 руб., а продаєте в 2011р. за 4 000 000 руб., і хочете скористатися податковим вирахуванням у 1 млн. руб., то ви заплатите 1) ПДФО = (4 000 000 - 1 000 000) х 13% = 390 000 руб.

Якщо ви покажете фактично понесені витрати, підтверджені розпискою на отримані продавцем гроші, актом приймання-передачі квартири, то сума з якої ви заплатите податок на доходи буде обчислюватися так 2) ПДФО = (4 000 000 - 3 500 000) х 13% = 65 000 руб.

Прибутковий податок (ПДФО) з продажу квартири

При продажу нерухомості фізична особа, яка виступає в ролі власника, зацікавлене в отриманні вигоди. Пошук зручних умов особливо стосується найбільш популярних угод, пов'язаних з купівлею і продажем квартир. Однак подібна операція з нерухомістю передбачає як отримання прибутку, так і серйозні витрати.

З урахуванням цін на квартири, прибуткові податки з продажів власності обертаються в великі грошові суми. Спробуємо ж на основі законодавства РФ розібратися, в яких випадках проводяться виплати державі, як правильно і в якому розмірі їх здійснити.

Чи платять податок з продажу квартири

Відповідно до листа Міністерства Фінансів РФ від 15.08.2015 та з пунктом 17.1 217 статті НК РФ доходи фізичних осіб від продажу житлоплощі, власниками якої вони є більше трьох років, ні оподаткуванню, ні декларуванню не підлягають.

Заповнити 3-ПДФО і сплатити податок повинні ті суб'єкти правовідносин, право власності на об'єкт нерухомості яких було зареєстровано менше трьох років тому (див. Продаж квартири знаходиться у власності менше трьох років).

Громадянин Російської Федерації, доходи якого підлягають обкладенню, може претендувати на використання податкового вирахування, а саме майнового відрахування (зменшення розміру виручки, яка буде обкладатися податком), регульованого статтею 220 НК РФ.

Розмір майнового відрахування не повинен перевищувати 1 мільйон рублів. (Стаття 220 пункт 2 підпункт 1). Тому житло, продане менш, ніж за мільйон, не підлягає обкладенню, навіть якщо воно перебувало у власності особи менше, ніж три роки, але декларування отриманого доходу все ж необхідно (див. Так само Податкові відрахування при покупці квартири).

Дана особливість пояснюється тим, що існує кілька способів розрахунку.

При першому способі від суми, отриманої в результаті продажу нерухомості, "віднімається" 1 мільйон рублів (220 стаття НК), а після 13% податок сплачується з тієї суми, яка залишилася після проведення відрахування.

Наведемо приклад. Припустимо, квартира була продана за 10 мільйонів рублів. Тоді в разі відрахування обкладенню (13%) підлягатиме рівна 9 мільйонам рублів сума. Відрахування (ми говоримо про мільйон рублів, який "віднімається" перед оподаткуванням) в такій ситуації не може перевищувати суму, за яку житлоплощу була продана.

До того ж, при продажу декількох об'єктів нерухомості, відрахування в мільйон на кожен отримати не можна - мільйон максимально можлива витрата для сукупності всього проданого майна.

При другому способі від грошей, отриманих власником при продажу квартири, віднімається сума, яку сам власник заплатив при купівлі своєї квартири раніше. Тоді 13% нарахування податку виробляються з різниці, отриманої при відніманні. Цей варіант неможливий для власника, який приватизував квартиру, тому що в цьому випадку він не платив за придбання.

Всі пільги перераховані в статті 217 НК РФ, при тому перелік їх закритий.

Розрахунок податку з продажу квартири знаходиться у власності менше трьох років

Існує ряд способів розрахунку виплат по продажу квартири. ПДФО в будь-якому випадку буде становити 13%, але питання в тому, який дохід буде їм обкладатися. Розберемося докладніше.

Податок на чистий дохід - різниця цін купівлі даної квартири і її продажу. Тобто якщо Ви продаєте житло за 4 млн. Рублів, а набували його за 3, то оподатковувана сума дорівнює 4 мільйони мінус 3 мільйони, тобто один мільйон. А ПДФО - 1 мільйон * 0,13, разом 130 000 рублей. Але щоб заявити про тримільйонний витратах в декларації, потрібні відповідні документи, що підтверджують цей факт.

Інший варіант - використання вирахування, описаного вище. Оподатковувана сума при такому розкладі складе 4 млн-1 млн, тобто 3 млн, а податок на доходи фізичної особи - 3 мільйони * 13% - 390 тисяч рублів, рівно в три рази більше, ніж в першому випадку.

Документи для податку з продажу квартири

Для вірного оформлення та оплати податку необхідно заповнити декларацію за формою, встановленою законодавчо. В даному випадку необхідна форма 3-ПДФО, в ній будуть вказані:

  • реєстраційні дані громадянина;
  • сума від продажу площі;
  • безпосередньо передбачуваний податок;

Також крім декларації знадобиться ряд документів, які потрібні для закріплення обгрунтованості податкової виплати. До пакету необхідних паперів відносяться:

  • свідоцтво про власність на житло;
  • копія паспорта (з російським громадянством);
  • в разі використання варіанта оподаткування з вирахуванням по майну, заяву на його надання;
  • договір купівлі-продажу об'єкта;
  • схема виплат "доходи і витрати" вимагає копій документації, яка підтверджує витрати на придбання житла в минулий період;
  • квитанція, що підтверджує оплату / розписка про отримання грошової суми від покупця.

Після надання всіх документів вони підлягають перевірці. Згодом виноситься рішення про правильність складеної декларації та розрахунку. У разі позитивного висновку платник податків повинен отримати реквізити для переказу коштів.

Перерахування проводиться виключно безготівковим шляхом в будь-якому банківському відділенні на території РФ. Також можливо перерахувати кошти і через відділення уповноважених іноземних банків на території РФ. Готівкова сплата неможлива.

Перевірка декларації проводиться ДПІ протягом трьох місяців з моменту подачі.

Якщо ж особа звільнена від сплати будь-якої суми при реалізації житла (в разі трирічної і більш власності або негативному значенні податку), надання декларації не потрібно. Дане право регламентується в четвертому пункті статті 229 НК Російської Федерації.

Згідно з цим пунктом, звільнені від оподаткування фінансові надходження можуть не вказуватися. У разі ж подачі документації, вона буде обов'язково прийнята і розглянута державними органами.

Торкаючись теми заповнення цього документа, варто відзначити, що є кілька можливих варіантів поводження з даної звітністю. У першому випадку фізична особа самостійно заповнює паперовий бланк, узятий у Федеральній податковій службі. У такому випадку кожен рядок підлягає самостійного заповнення відповідно до зразками в ФНС.

Спрощений же (і часто використовуваний) варіант передбачає автоматичне заповнення даних.

Для його здійснення потрібно відкрити сайт ФНС і завантажити безкоштовну програму. Далі ввести необхідні дані, в кінцевому підсумку програма видасть документ - готову декларацію, яку залишається тільки роздрукувати.

Дана програма розташована за посиланням на програмні засоби для фізичних і юридичних осіб. Далі потрібно клікнути на "Програмні засоби для фізичних осіб" і завантажити програму декларації. По кожному році на сайті є окремий документ.

Обчислюється цей термін з моменту реєстрації права власності на квартиру, або з дня відкриття спадщини, якщо квартира або будинок отримані за заповітом.

3-ПДФО при продажу житлової нерухомості

У тому випадку, якщо власник продає свою квартиру, будинок, дачу, земельну ділянку, садовий будиночок або іншу житлову нерухомість, яка перебувала у нього у власності менше 3 років, а нерухомість придбана після 1.01.2016 менше 5 років (Згідно з поправками до Податкового Кодексу РФ), то на нього накладаються обов'язки з надання декларації 3-ПДФО про доходи на наступний рік, після реалізації квартири і інших житлових приміщень, а також частки в них, в термін до 30 квітня, і в разі нарахування податку в розмірі 13% його сплату до 15 липня. При невиконанні цих зобов'язань платнику податків загрожують штрафні санкції, відповідно до НК РФ.

Продаж квартири або будинку, що знаходиться у власності менше 5 років і декларація 3-ПДФО

Якщо платник податків реалізував житлову нерухомість, що знаходиться у нього у власності менше 3 років (придбану до 2016 року), і менше 5 років (для придбаної після 2016 року) йому буде необхідно подати декларацію про доходи на наступний рік після операції, як і було сказано раніше . Тут представлений зразок її заповнення.

Однак ці зміни не стосуватимуться житлової нерухомості отриманої:

  • за договором дарування або спадщину від близьких родичів;
  • за договором ренти (довічного утримання);
  • отриманої в результаті приватизації.

У цих випадках надавати 3 ПДФО про доходи і сплачувати з них податок при продажу потрібно буде, як і раніше, тільки в тому випадку, якщо у платника податків вона перебували у власності менше 3 років.

Майновий вирахування при продажу будинку або квартири дешевше 1 000 000 рублів

Якщо платник податків продав свої житлові споруди на суму, менш ніж 1 млн. Рублів, то найкращим варіантом для зменшення оподатковуваної бази (суми з якої необхідно сплатити податок) в декларації 3-ПДФО буде застосування майнового відрахування. Згідно з податковим законодавством, при продажу житлової нерухомості платнику податків надається право застосувати майнове відрахування, на який може бути зменшений дохід. Його максимальна сума становить 1 000 000 рублів. Розраховується він у такий спосіб:

Приклад: Платник податків продав квартиру, що знаходиться у нього у власності менше 3 років за 900 000 рублів. У цьому випадку на наступний рік йому необхідно подати декларацію про доходи з продажу квартири до 30 квітня, при цьому платити ПДФО з продажу йому не доведеться, так як максимальна сума майнового відрахування в 1 000 000 рублів перевищує його дохід в 900 000 рублів.

Однак найбільш кмітливі і недобросовісні продавці давно вже знають про майновий відрахуванні при продажу житлової нерухомості, і навмисно занижують вартість квартир і будинків в договорах купівлі-продажу для того щоб не платити податок з доходу від угоди при подачі декларації 3-ПДФО з продажу житлової нерухомості.

Якщо продав дорожче, ніж купив

Якщо сума продажу квартири, будинки, і іншої житлової нерухомості, а також частки в них, істотно перевищує суму в 1 000 000 рублів, то найкращим способом зниження оподатковуваної бази тут буде застосування права на зменшення доходу на суму витрат з придбання нерухомості. Але для застосування цього права у вас обов'язково повинен бути договір купівлі, прибуткові ордери, касові чеки, розписки продавця в отриманні від вас грошей за набутою майно тощо.

Спрощено: сума ПДФО з продажу нерухомості в цьому випадку буде розраховуватися так: "(Доходи - Витрати) * 13%"

Приклад: Платник податків продав квартиру, що знаходиться у власності менше 3 років за 3 000 000 рублів, при цьому 2 роки тому він купував її за 2 700 000 рублів і у нього на руках є всі документи, що підтверджують це. Він може застосувати 2 варіанти:

2. Скористатися схемою "доходи мінус витрати". Тут ПДФО становить: (3 000 000 - 2 700 000) * 13% = 39 000 рублей.

Як бачите другий варіант найбільш вигідний для платника податків. При цьому він сам вибирає який схемою обчислення податку в декларації 3 ПДФО при продажу житлової нерухомості він хоче скористатися.

Якщо продав дешевше ніж купив

Так, нерідко буває і так, що платник податку продає нерухомість, що знаходиться у власності менше 3 або 5 років дешевше ніж він купив її деякий час назад. В цьому випадку, якщо у нього є документи, що підтверджують це, він може скористатися схемою "Доходи мінус витрати" при заповненні декларації 3-ПДФО про продаж, і ніякого податку сплачувати до бюджету йому не доведеться, однак подати декларацію про доходи він все також зобов'язаний подати.

ПДФО з кадастрової вартості житла

Якщо нерухомість була продана за заниженою ціною, а визначається це порівнянням суми угоди з кадастрової вартістю об'єкта (державна оцінка ринкової вартості об'єкта кадастрової палатою). Те оподатковуваний база буде обчислюватися не з суми, зазначеної в договорі купівлі-продажу, а від 70% кадастрової вартості об'єкта.

Приклад: Власник продає квартиру, що знаходиться у власності менше 5 років, при цьому він навмисне занижує суму угоди з продажу нерухомості до 1 000 000 рублів, щоб не платити ПДФО. Але при цьому кадастрова вартість нерухомості становить 1 500 000 рублів. Це означає, що піти від сплати податку з продажу не вийде і йому доведеться заплатити (1 500 000 * 70% - 1 000 000) * 13% = 6 500 рублів.

Важливим моментом буде вказати тут те, що якщо об'єкт нерухомості належить кільком власникам (пайовикам) і продається цілком за одним договором купівлі-продажу, то сума майнового відрахування в 1 000 000 рублів розділяється на пайовиків, пропорційно до їхніх часток у цьому майні. Якщо ж пайовики, кожен, окремо укладають договори купівлі продажу кожен на свою частку, то у кожного з них буде право на використання майнового відрахування в розмірі 1 000 000 рублів.

На нашому сайті ви зможете знайти зразки заповнення декларації при продажу нерухомості, а також завантажити програму для підготовки декларації про доходи. Нижче представлені документи для її заповнення:

Нові правила сплати ПДФО при продажу нерухомості

З 1 січня 2016 року змінюється порядок сплати ПДФО з продажу нерухомості.

Зараз доходи фізичних осіб від продажу нерухомого майна звільняються від податку в разі, якщо нерухомість була у власності більше 3-х років. З нового року це зміниться: тим, хто купив квартиру на власні кошти, доведеться чекати звільнення від сплати прибуткового податку від продажу нерухомості не 3, а 5 років. Тобто без декларування та сплати ПДФО можна буде продати нерухомість тільки після 5 років володіння. А у випадках продажу об'єктів до закінчення 5-річного терміну, оподатковуваний дохід визначатиметься, виходячи з кадастрової вартості продаваного об'єкта.

Чи не торкнуться зміни тільки угод із продажу нерухомості в випадках, якщо майно:

  • отримано у спадщину або за договором дарування від близьких родичів;
  • було приватизовано;
  • одержане за договором довічного утримання (рента).

З продажу таких об'єктів нерухомості ПДФО не буде стягуватися також після 3-х років володіння.

При цьому можливість визначення доходу, як різниці між вартістю продажу та вартістю покупки залишиться. Залишиться і можливість зменшити дохід від продажу на відрахування в розмірі не більше 1 млн. Руб.

Ще одна важлива зміна внесено в Податковий кодекс в частині визначення розміру доходу, що підлягає оподаткуванню при продажу нерухомості. Сьогодні на вторинному ринку широко застосовується не цілком законний механізм відходу від сплати податків. Найчастіше продавець житла, що володіє нерухомістю менше 3-х років, для звільнення від сплати ПДФО з продажу нерухомості вказує ціну продажу не перевищує 1 млн. Руб., Тим самим йому вдається уникнути сплати податку. Прийняті поправки до Податкового кодексу РФ передбачають захист від таких незаконних схем.

Тепер, якщо ціна, зазначена в договорі купівлі-продажу, виявиться заниженою, ПДФО з продажу нерухомості доведеться заплатити з суми, що дорівнює 70% кадастрової вартості об'єкта, з правом на податкові відрахування до 1 млн. Руб. або на зменшення доходу на документально підтверджені витрати.

Якщо ціна, зазначена в договорі купівлі-продажу, виявиться заниженою, ПДФО з продажу нерухомості доведеться заплатити з суми, що дорівнює 70% кадастрової вартості об'єкта

Поправки до Податкового Кодексу РФ вступають в силу з 01 січня 2016 року і поширюються на операції, укладені після цієї дати.

З рухомим майном, наприклад автомобілями, все залишилося без змін. У разі продажу майна, яке перебувало у власності більше 3-х років, продаж податком не обкладається, менше 3 років - обкладається за вирахуванням 250 тис. Руб. або дохід можна зменшити на документально підтверджені витрати.

Для наочності наведемо таблицю чинного з 01 січня порядку справляння ПДФО з продажу майна:

Після 1 січня 2016 року

З нерухомого майна, придбаного за договором купівлі-продажу

Чи оподатковується ПДФО в розмірі 13%:

- C різниці між ціною продажу, але не менше 70% кадастрової вартості, і ціною покупки нерухомості.

- C різниці між ціною продажу, але не менше 70% кадастрової вартості, і майновим податковим вирахуванням до 1 млн. Руб.

ПДФО не обкладається

З нерухомого майна, придбаного за договором довічного утримання, з приватизації, спадкування чи дарування від близьких родичів

Чи оподатковується ПДФО в розмірі 13%:

- C різниці між ціною продажу, але не менше 70% кадастрової вартості, і майновим податковим вирахуванням до 1 млн. Руб.

ПДФО не обкладається

Чи оподатковується ПДФО в розмірі 13%:

- C різниці між ціною продажу, і ціною покупки майна;

- C різниці між ціною продажу і майновим податковим вирахуванням до 250 000 руб.

ПДФО не обкладається

НЕ висвітлено питання, чи поширюються нові правила на об'єкти, придбані до введення змін (до 01.01.2016) 18.09.2015 15:01

Людмила, "Поправки до Податкового Кодексу РФ вступають в силу з 01 січня 2016 року і поширюються на операції, укладені після цієї дати."21.09.2015 8:01

А як, цікаво, буде визначатися занижена вартість? 07.10.2015 12:33

Порівнюватиметься вартість продажу з 70-ма відсотками від кадастрової вартості об'єкта. 12.10.2015 16:12

А якщо людина стала податковим резидентом вже після оформлення ДДУ, чи може він використовувати відрахування і підтверджені витрати? 13.10.2015 9:07

Чи відноситься ці нововведення до квартир, спочатку придбаним не по договору купівлі-продажу, а за договором пайової участі будівництва квартири. І другий момент, а якщо квартира придбана не на свої кошти, а за участю залучених коштів, кредиту, наприклад. 18.11.2015 10:53

Якщо квартира куплена в 2012 році, а буде продана в 2016, порядок розрахунку ПДФО новий? ну ніде не можу знайти відповідь на питання. 18.11.2015 11:00

Жанна, по операціях купівлі-продажу, які будуть в 2016 році порядок вже новий. 19.01.2016 14:15

А якщо я власниця квартири у спадок за заповітом від тітки (у власності з жовтня 2012 року)? Чи треба платити податок при продажу? 19.01.2016 14:16

Мої вибачення: неуважно читала 1-й коментар. Тепер питань немає. 14.03.2016 17:42

У мене будинок у мами з кадастру варто 2.560.000 реально можна продати за 500.000 був приватизований на двох з батьком навпіл. батько помер мати вступила в спадок пів року назад. скільки потрібно заплатити якщо продавати зараз. мати пенсіонер інвалід 13.04.2016 21:09

Якщо у квартири 2 власника в рівних частках, загальна вартість квартири 1.8 млн рублів як буде обчислювати податок якщо складе 1 ДКП і вказати обох і якщо укласти з кожним із них ДКП окремо, подати обидва на реєстрацію права і отримати 1 документ. 02.05.2016 8:28

Лист Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії від 21 січня 2016 р № 03-04-05 / 2050 об сплати ПДФО при продажу квартири після 1 січня 2016 р придбаної у власність до зазначеної дати

12 лютого 2016

Питання: Про ПДФО при продажу після 01.01.2016 квартири, придбаної у власність до зазначеної дати.

Відповідь: Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб та відповідно до статті 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.

Федеральним законом від 29.11.2014 № 382-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації» (далі - Закон № 382-ФЗ) внесено зміни, що стосуються порядку оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від продажу об'єктів нерухомого майна .

Відповідно до пункту 3 статті 4 3акона № 382-ФЗ положення, зокрема, статті 217.1 та підпункту 1 пункту 2 статті 220 частини другої Кодексу (в редакції Закону № 382-ФЗ) застосовуються щодо об'єктів нерухомого майна, придбаних у власність після 1 січня 2016 року.

Таким чином, при продажу платником податків після 1 січня 2016 року об'єктів нерухомого майна, придбаних ним у власність до 1 січня 2016 року, обчислення та сплата податку на доходи фізичних осіб щодо доходів, отриманих від продажу такого майна, будуть проводитися без урахування змін, внесених в главу 23 Кодексу Законом № 382-ФЗ.

Відповідно до підпункту 1 пункту 1 та підпунктом 1 пункту 2 статті 220 Кодексу (тут і далі в редакції, що діє по відношенню правовідносин, що виникли до 1 січня 2016 року) при реалізації майна, яке перебувало у власності платника податків менш трьох років, платник податків має право отримати майновий податкове вирахування в сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу, зокрема, квартир, але не перевищують у цілому 1000 000 руб.

При цьому підпунктом 2 пункту 2 статті 220 Кодексу встановлено, що замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 пункту 2 статті 220 Кодексу платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням зазначеного майна .

Дохід, що перевищує суму застосованого майнового податкового відрахування, обкладається податком на доходи фізичних осіб у загальновстановленому порядку за ставкою 13 відсотків.

політики Мінфіну Рос

ГАРАНТ.РУ 07.09.2016 14:35

Прошу пояснити: якщо квартира в новобудові куплена у забудовника в 2015 році за договором пайової участі, на етапі будівництва. А введення будинку в експлуатацію, підписання акту-приймання передачі та оформлення власності - відбудеться вже в 2016-2017. Який тоді термін, після якого при продажу не стягуватиметься податок: 3 роки або 5 років? 13.01.2017 15:41

Якщо коротко, то підсумок такий.

На тих громадян, хто продає нерухомість, придбану до 1.01.16 новий закон не поширюється, вони використовую старий норматив, тобто 3 роки володіння і продавай без податків, навіть якщо час володіння триватиме після 1.01.16 р

Можна сказати, що їм пощастило. 31.01.2017 15:05

Добридень! Підкажіть, будь ласка, чи потрібно буде сплачувати ПДФО (і скільки) з продажу квартири, отриманої за договором дарування від батька до дочки в середині 2016р. кадастрова вартість квартири 970тис.р. Продавати відповідно 2017р. (У власності менше 3-х років). Дякуємо! 13.10.2017 11:58

А в разі, коли придбана нерухомість за договором купівлі-продажу 20.12.2015, подано на реєстрацію угода 21.12.2015, а право власності зареєстровано органами юстиції лише 10.01.2016, то який закон (правила) слід застосовувати? 07.03.2018 15:11

Добрий день! Підкажіть будь ласка. Купували квартиру з мамою по 1/2 частки, в 2016 році я їй продала свою частку а через кілька місяців мама померла і я вступила в спадщину на квартиру в травні 2017 р отримала свідоцтво. У тому ж 2017 році продала цю квартиру за 2 млн. Руб (кадастрів вартість 1,7 млн) і купила нове житло за 1,8 млн (кадастрів вартість 1,2 млн). Також у 2011 році на ту долу в старій квартирі скористалася вирахуванням але не на всю суму залишок 400 т.р. Як скласти декларацію який податок я повинна оплатіть.спасібо! 27.03.2018 14:29

Добридень! Відрахування 1 млн.руб. поширюється на продаж ЖИТЛОВИЙ нерухомості?