Содержание

2 ПДФО за 2017 термін здачі

Актуально на: 12 cічня 2018 р

Одна з обов'язків податкових агентів з ПДФО - це щорічне подання до податкової інспекції документа, що містить відомості про доходи фізосіб минулого календарного року і суми ПДФО, обчислених, утриманих і перерахованих до бюджетної системи РФ за цей рік по кожному фізособі. Йдеться про здачу довідок про доходи фізичних осіб за формою 2-ПДФО (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Довідка 2-ПДФО за 2017 рік подається за формою, затвердженою Наказом ФНС від 30.10.2015 № ММВ-7-11 / 485 @. При цьому на момент здачі довідок про доходи 2-ПДФО необхідно враховувати, вступили в силу зміни до форми довідки, про які ми розповідали в нашому матеріалі. Якщо такі зміни ще не затверджені, то складається довідка по тій формі, яку податкові агенти використовували за підсумками 2016 року, а також заповнювали в 2017 році.

здесь реклама 1

А ось коди доходів і відрахувань в довідках 2-ПДФО за 2017 рік необхідно вказувати з урахуванням останніх змін, затверджених Наказом ФНС від 24.10.2017 № ММВ-7-11 / 820 @.

У довідці 2-ПДФО за 2017 рік у числі інших показників передбачено заповнення поля «Ознака». Значення в цьому полі може бути 1 або 2.

Ознака «1» вказується, якщо довідка 2-ПДФО видається в загальному порядку відповідно до п. 2 ст. 230 НК РФ.

А коли вказується ознака «2» в довідці 2-ПДФО? Зробити це потрібно, якщо довідки видаються у зв'язку з тим, що в 2017 році не було можливості утримати у платника податків ПДФО (п. 5 ст. 226 НК РФ, Порядок заповнення, затв. Наказом ФНС від 30.10.2015 № ММВ-7-11 / 485 @).

Терміни здачі довідок 2-ПДФО за 2017 рік

Довідки 2-ПДФО за 2017 рік потрібно подати до податкової інспекції не пізніше 02.04.2018 (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Якщо ж довідки складаються за тим особам, за якими неможливо було утримати ПДФО в 2017 році, здати їх потрібно буде двічі:

  • не пізніше 01.03.2018, вказавши в довідках код «2»;
  • не пізніше 02.04.2018, зазначивши в довідках 2-ПДФО за таким особам код «1».

Чи потрібна печатка на довідці 2-ПДФО?

Діюча в даний час форма довідки 2-ПДФО не передбачає проставлення на ній друку. Це означає, що і без печатки така довідка дійсна (Лист ФНС від 17.02.2016 № БС-4-11 / 2577 @). У той же час організація за своїм бажанням може поставити печатку на формі довідки 2-ПДФО. Недійсною це довідку також не зробить.

здесь реклама 2

Іноді працівникові необхідні відомості про свої доходи та утриманий податок. Наприклад, потрібно зазвичай довідка 2-ПДФО для кредиту або для отримання відрахувань при поданні до інспекції податкової декларації за формою 3-ПДФО. А як отримати довідку 2-ПДФО? Для отримання довідки працівник звертається із заявою до свого роботодавця. При цьому він не має права відмовити працівникові у видачі цієї довідки (п. 3 ст. 230 НК РФ). Видати довідку роботодавець повинен не пізніше 3 робочих днів з дня отримання заяви від працівника (ст. 62 ТК РФ).

Термін здачі 2-ПДФО і 6-ПДФО за 2017 рік у 2018 році

Коли роботодавцям здавати в ИФНС довідки 2-ПДФО і 6-ПДФО за 2017 рік? Які терміни встановлені в 2018 році?

Довідки про доходи працівників за формою 2-ПДФО податкові агенти (організації та ВП) повинні подати не пізніше 1 квітня (п. 2 ст. 230 НК). В цей термін 2-ПДФО здають з ознакою 1. Проте 1 квітня 2018 року - цієї неділі. Тому термін зсувається на 2 квітня 2018 року (понеділок).

Якщо протягом 2017 року біля співробітників не змогли утримати ПДФО, то довідки подають з ознакою 2. Крайній термін - 1 березня 2018 року.

За запізнення з довідками 2-ПДФО податківці оштрафують компанію або ІП на 200 руб. (П. 1 ст. 126 НК).

Річний розрахунок сум податку на доходи фізосіб за формою 6-ПДФО здають не пізніше 1 квітня (п. 2 ст. 230 НК). Однак, як ми вже сказали, 1 квітня - цієї неділі. Тому здача зсувається на 2 квітня 2018 року.

За порушення термінів здачі 6-ПДФО штраф складе 1000 руб. за кожен повний і неповний місяць прострочення (п. 1.2 ст. 126 НК).

Обов'язок податкових агентів звітувати про суми доходів і прибуткового податку регламентується положеннями глави 23 НК. Встановлені Законодавством РФ терміни здачі 2-ПДФО за 2017 рік розрізняються залежно від того, з якою ознакою подається документ. Розглянемо основні нюанси подання довідок.

Звіти за формою 2-ПДФО (бланк затверджений Наказом № ММВ-7-11 / 485 @ від 30.10.15 р) представляються в територіальні підрозділи ФНС в частині виплачених доходів за кожним працівником окремо (стат. 230 НК). Якщо фізособа отримало оподатковуваний дохід, але податковим агентом ПДФО не утримувався та не сплачувався до бюджету, згідно з стат. 226 про цю операцію слід повідомити податкові органи в загальновизнаному порядку.

Значення поля «Ознака» розроблено за категоріями платників податків:

  • Відносно фізосіб, які отримали дохід, з якого організацією / ІП був утриманий і перерахований податок, - потрібно проставляти код «1».
  • Відносно фізосіб, які отримали дохід, з якого податок не утримувався і не перераховувався, - потрібно проставляти код «2». Такі ситуації можливі при виплаті доходів у натуральному еквіваленті або при отриманні подарунків під час розіграшу цінних призів та ін.

За довідками 2-ПДФО терміни здачі в 2017 року не залежать від способу подання звітів. Підприємство / ІП з чисельністю штату до 25 осіб вправі самостійно вибрати зручний варіант і здати бланки через інтернет, поштою з підтвердженням цінної описом або ж шляхом особистого відвідування податкової інспекції. Важливо пам'ятати про те, що за 2016 рік відзвітувати необхідно:

  1. До 1 березня 2017 р довідками форми 2-ПДФО з ознакою «2» - в ситуаціях, коли утримати прибутковий податок неможливо (п. 5 стат. 226 НК).
  2. До 3 квітня 2017 р довідками форми 2-ПДФО з ознакою «1» - по доходах, з сум яких податок був обчислений, а також утримано та перераховано державі (стат. 230 НК).

Зверніть увагу! Якщо чисельність компанії дорівнює 25 і більше осіб, уявити 2-ПДФО слід тільки в електронному форматі через захищені ТКС.

Коли здавати 2-ПДФО за 2017 рік

Питання: в який термін видають довідку 2-ПДФО за 2017 г.? буде актуальним вже в кінці цього року. Причому не тільки для податкових агентів-підприємств / ІП, але і для відокремлених підрозділів, зобов'язаних звітувати за місцем своєї діяльності за умови самостійної виплати доходів співробітникам філії. Якщо ж зарплата видається в головному офісі, довідки форми 2-ПДФО здаються в ИФНС за місцем реєстрації основної компанії.

Звітувати за 2017 р необхідно в такі строки:

  1. За довідками, де вказана ознака «1» - до 1 березня 2018 р
  2. За довідками, де вказана ознака «2» - до 2 квітня 2018 р

Окреслені дати є єдиними для юридичних осіб і підприємців. Оскільки новий бланк документа був затверджений відносно недавно, в 2015 р, в даний час розробка будь-яких змін не очікується, але точно про це буде відомо в кінці 2017 р

Термін видачі довідки 2-ПДФО працівникові

Крім ИФНС роботодавці зобов'язані видавати довідки 2-ПДФО своїм співробітникам за наявності письмової заяви (п. 3 стат. 230 НК). Документ може знадобитися фізособі в разі зміни місця роботи для підтвердження отриманих за календарний рік доходів при оформленні стандартних вирахувань. Або під час судових розглядів по аліментних платежах; постановки на облік в Центрі зайнятості громадян; а також при схваленні банківських кредитів, включаючи споживчі та іпотечні. Довідка на чинному бланку складається підприємствами / ІП із зазначенням видів доходів / відрахувань, наявних утримань з розбивкою по місяцях.

Важливо! Термін видачі форми 2-ПДФО - 3 робочих дні з моменту отримання заяви співробітника (лист Мінфіну РФ № 03-04-05 / 36096 від 21.06.16 р). Відмовити в складанні подібної довідки податкові агенти не вправі.

Штрафи за порушення термінів здачі 2-ПДФО

Відповідальність для податкових агентів передбачена при недотриманні встановлених термінів подання в ИФНС звітності (інших відомостей) - за кожен документ штраф становить 200 руб. (Стат. 126 НК). Якщо фірма забула про звітність по 2-ПДФО, розрахувати загальну суму санкцій можна, виходячи з числа співробітників. При внесенні недостовірних даних перевіряючі можуть застосувати норми стат. 126.1, встановлює штраф розміром в 500 руб. за кожен помилково наданий звіт. Відповідальність з господарюючих суб'єктів знімається при самостійному внесення виправлень в помилкові дані.

Увага! Якщо податковий агент по законодавчим вимогам зобов'язаний звітувати в електронному вигляді, але здав довідки 2-ПДФО «на папері», відповідальність за порушення формату представлення встановлює стат. 119.1 НК - 200 руб. за кожен документ.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Календар бухгалтера 2018: таблиця - терміни здачі звітності починаючи з 1 січня

Страхові внески до податкової інспекції в 2018 році - як здати розрахунок? Терміни здачі, види звітів, штрафи, КБК

Нові КБК 2018: з податку на прибуток з облігацій і акцизам. Всі актуальні КБК 2018 у однієї таблиці

СЗВ-М за березень 2018: терміни здачі, штрафи, форма, зразок заповнення

Які зміни будуть в ПДФО: нові коди, «дитячі» відрахування, терміни здачі та інше

Все про нову звітності СЗВ-СТАЖ: здача за 2017 рік, терміни здачі, порядок заповнення, штрафи, бланк форми

Останні зміни в заповненні платіжок по страхових внесках в 2017, скачати зразки, нові КБК і коди в поле 101

УВАГА: Розмір ставки прибуткового податку в 2018 році залишився колишнім: 13%.

Нижче наведені всі нововведення, що стосуються прибуткового податку, які необхідно врахувати бухгалтеру у своїй роботі в 2018 році.

  • Нова форма довідки 2-ПДФО з 10 лютого 2018, згідно наказом ФНС Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11 / 485 @ і до останніх змін з наказу ФНС Росії від 17.01.2018 № ММВ-7-11 / 19 @. Детальніше про нову форму 2-ПДФО буде розказано нижче в даній статті.
  • Нова форма довідки 3-ПДФО з 19 лютого 2018, згідно наказом ФНС Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / 671 @ і до останніх змін з наказу ФНС Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11 / 822 @.
  • Нова форма розрахунку 6-ПДФО з 26 березня 2018, згідно наказом ФНС Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11 / 450 @ і до останніх змін з наказу ФНС Росії від 17.01.2018 № ММВ-7-11 / 18 @.
  • Сплата прибуткового податку з виграшу в лотерею, який перевищує 4 000 руб. (П. 28 ст. 217 НК). Якщо виграш менше зазначеного ліміту, ПДФО платити не потрібно.
  • Якщо виграш в лотерею перевищує 15000 рублів - прибутковий податок утримує організатор лотереї. При виграші від 4000 до 15 000 рублів ПДФО платить фізична особа - одержувач виграшу.
  • Прибутковим податком не обкладаються компенсації, виплачені пайовикам при банкрутстві компанії-забудовника зі спеціального фонду (п. 71 ст. 217 НК).
  • Організація-правонаступник зобов'язана здати звітність за формою 2-ПДФО після закінчення року, якщо ліквідована в результаті реорганізації компанія таку звітність не представила. Бланк 6-ПДФО подають і за квартал, і за рік (п. 5 ст. 230 НК).
  • Сплата ПДФО з матеріальної вигоди за договором позики виконується в наступних ситуаціях:
    • договір позики складений між співробітником і роботодавцем;
    • договір позики оформлений між взаємозалежними особами;
    • економія на відсотках фактично є матеріальною допомогою;
    • економія на відсотках - результат виконання зустрічного зобов'язання, наприклад, в якості оплати за роботу компанія надала підряднику-фізособі безвідсоткову позику (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Нова форма довідки 2-ПДФО 2018

Розглянемо всі зміни в бланку довідки 2-ПДФО, які вступили в силу з 10 лютого 2018 року.

  • На титульному аркуші з'явилися дві нові графи:
    • форма реорганізації (ліквідації):
      • 0 - ліквідація,
      • 1 - перетворення,
      • 2 - злиття,
      • 3 - поділ,
      • 5 - приєднання,
      • 6 - поділ з одночасним приєднанням.
    • ІПН / КПП реорганізованої організації (відокремленого підрозділу).

    Заповнювати нові рядки буде організація-правонаступник за реорганізовану компанію.

  • Змінився штрих-код на 3990 9015.

  • Уточнено поле «Податковий агент» в Розділі 5:
    • 1 - вказують податкові агенти та їх правонаступники;
    • 2 - вказують представники податкових агентів і правонаступників.
  • Представники податкових агентів, крім назви документа про підтвердження їх повноважень, повинні вказати реквізити даного документа.
  • З Розділу 2 видалені поля «Адреса місця проживання в Російській Федерації», «Код країни проживання» і «Адреса».
  • З назви Розділу 4 прибрали згадку про інвестиційні відрахування. Більше їх вказувати не потрібно.
  • Надати форму 2-ПДФО на флешці, дискеті або диску тепер не можна. Звіт необхідно здавати в паперовому вигляді або за допомогою систем електронної звітності, наприклад, НВІС Електронна звітність або 1С: Звітність.

Завантажити нову форму довідки 2-ПДФО в форматі Excel

Коди доходів і відрахувань для нової форми 2-ПДФО 2018

Всі актуальні коди доходів і відрахувань для довідок 2-ПДФО дивіться в нашій статті

«Нові коди в довідці 2-ПДФО в 2018 і всі актуальні коди доходів і відрахувань в таблицях для скачування»

Терміни здачі нової форми 2-ПДФО 2018

Довідки 2-ПДФО ділять на два типи в залежності від того, утримав роботодавець податок з виплаченого доходу чи ні. Терміни здачі в ФНС у двох типів довідок різні.

Довідка 2-ПДФО за 2017 рік з ознакою 1.

Довідка подається в тому випадку, коли роботодавець втримав прибутковий податок з сум, виплачених співробітнику. Термін здачі 2-ПДФО з ознакою 1 - не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним.

У поточному 2018 році 2-ПДФО з ознакою 1, тобто в разі утриманого податку, подається не пізніше 02.04.2018.

Довідка 2-ПДФО за 2017 рік з ознакою 2.

Довідка подається в тому випадку, коли роботодавець не утримує прибутковий податок з ряду причин: при виплаті доходу в натуральній формі, виникненні доходу у вигляді матеріальної вигоди і в разі подарунків третім особам. Термін здачі 2-ПДФО з ознакою 2 - не пізніше 1 березня року, наступного за звітним.

У поточному 2018 році 2-ПДФО з ознакою 2, тобто в разі, коли податок не утримано, подається не пізніше 01.03.2018.

Чи можна здати форму 2-ПДФО без ІПН працівника?

У довідках 2-ПДФО старого і нового формату присутній поле «ІПН в Російській Федерації», в якому вказується ідентифікаційний номер платника податків-фізособи, що підтверджує постановку цієї фізичної особи на облік в податковому органі Російської Федерації.

Правила форматно-логічного контролю довідок 2-ПДФО, встановлені ФНС, працюють таким чином: поле «ІПН в Російській Федерації» перевіряється, якщо в поле «Громадянство (код країни)» вказано код 643. Якщо ІПН працівника не вказано, то протокол прийому відомостей буде містити повідомлення: «Попередження. Чи не заповнений ІПН для громадянина Росії ».

Пам'ятаємо, що попередження - це всього лише попередження і при відсутності в протоколі прийому відомостей вказівок про інші помилки - здана довідка 2-ПДФО буде прийнята податківцями. Це підтвердила ФНС Росії в листі від 06.09.2017 № БС-4-11 / 17753 @.

А ось якщо вказана невірна ІПН, то штрафу в розмірі 500 рублів за кожну довідку 2-ПДФО не уникнути.

РОБИМО ВИСНОВОКЩо не знають, ІПН працівника або сумніваємося в його коректності - краще перевірити на сайті ФНС Росії «Дізнайся ІПН» (https://service.nalog.ru/inn.do).

Штрафи за неподання нової форми 2-ПДФО 2018

Штрафні санкції з боку податківців щодо форми 2-ПДФО можливі в наступних випадках:

  • порушення термінів здачі звіту - накладається штраф у розмірі 200 рублів за кожну довідку;
  • помилки і неточності в звіті, наприклад, вказівка ​​недостовірних відомостей про доходи співробітників або помилка в ІПН, хоча ІПН працівників в довідках взагалі може не вказуватися - накладається штраф у розмірі 500 рублів за кожний помилковий звіт.

2-ПДФО і 6-ПДФО термін здачі за 2017 рік: терміни здачі в 2018 році

У квітні 2018 року роботодавці повинні відзвітувати по ПДФО за 2017 рік одразу за двома формами - 2-ПДФО і 6-ПДФО. Крайній термін випадає на 1 квітня. За запізнення буде штраф 200 руб. або 1000 руб.

Довідки про доходи працівників податкові агенти повинні встигнути подати не пізніше 1 квітня 2018 року (п. 2 ст. 230 НК). В цей термін 2-ПДФО здають з ознакою 1. Якщо протягом 2017 року біля співробітників не змогли утримати податок, то довідки подають з ознакою 2. Крайній термін - 1 березня 2018 року.

Розрахунок сум податку на доходи фізосіб подають не пізніше 1 квітня 2018 року (п. 2 ст. 230 НК). У розділі 1 розрахунку 6-ПДФО вказують дані наростаючим підсумком з початку року, а в розділі 2 наводять відомості по блокам лише за останні три місяців. Тобто за операціями за жовтень - грудень. Причому перехідні виплати у звітному періоді, термін сплати податку за якими за кодексом настає в наступному кварталі, включають до другого розділу цього періоду. А в розрахунку за звітний період в розділ 2 ці виплати не включають.

За запізнення з довідками 2-ПДФО податківці оштрафують компанію або підприємця на 200 руб. (П. 1 ст. 126 НК). За порушення термінів здачі 6-ПДФО штраф складе 1000 руб. за кожен повний і неповний місяць прострочення (п. 1.2 ст. 126 НК).