3 ндфл за навчання

Порядок заповнення звітності з прибуткового податку (3-ПДФО) для отримання податкового вирахування з навчання

Декларація, яка надається в податковий орган для отримання податкового вирахування (далі н / в) за витратами за навчання, повинна бути складена на бланку форми 3-ПДФО і заповнена відповідно до встановленого порядку. Бланк декларації повинен бути того року, за який планується відшкодування витрат. Іншими словами, якщо н / в заявляється за 2014 рік, то і бланк повинен бути актуальним саме на цей період.

  1. Ручне заповнення;
  2. На комп'ютері (без застосування спеціальних програм);
  3. За допомогою програм, розроблених ГНІВЦ ФНС.
  4. Замовити послугу на нашому сайті (форма внизу статті або спливаюча форма в правому нижньому кутку екрану).

Бланк декларації 3-ПДФО, актуальною на дату твори витрат форми, можна отримати в будь-якому податковому органі, а також, скачавши c сайту Федеральної податкової служби.

Заповнення документа повинно здійснюватися відповідно до встановленого порядку, яким визначено основні умови для заповнення декларації від руки. До них законодавець відносить:

  • Внесення відомостей до документа великими друкованими літерами;
  • Кожній букві повинна відводитися окрема осередок (в тому числі і знаків пунктуації);
  • Відомості вносяться справа наліво, числові показники вирівнюються по правому краю;
  • Порожні осередки отчерківаются прямою лінією;
  • У готовому документі не повинно бути ніяких виправлень, помарок, замазок, затерли і помилок. Всі відомості повинні бути вірними і актуальними. Помилки в документі є підставою для відмови в його прийомі;
  • У разі якщо документ роздруковується на комп'ютері, не допускається друк з двох сторін, а також скріплення аркушів документа і пошкодження, розташованого у верхній частині документа, штрих-коду.
здесь реклама 1

У разі виникнення будь-яких питань громадянин може звернутися за роз'ясненням до податкового органу, який зобов'язаний буде проконсультувати особу і якщо це необхідно, допомогти йому заповнити декларацію.

Заповнення звітності з допомогою комп'ютера (без використання спецпрограм)

Для того щоб заповнити декларацію на комп'ютері, необхідно спочатку встановити на ПК такі програми, як Acrobat Reader (якщо декларація в форматі * pdf) і Microsoft Excel (якщо декларація в форматі * xlc). Декларацію 3-ПДФО в форматі * pdf можна скачати на сайті ФНС РФ. Більш адаптовану і просту для заповнення форму в форматі * xlc можна скачати на нашому сайті.

До електронного заповнення законодавець не пред'являє настільки суворих вимог, як до ручного і обмежується лише вказівкою на те, що відомості повинні бути внесені великими друкованими літерами з використанням шрифту Courier New розміром 16-18.

Заповнення документа з використанням спеціальних програм

Найбільш простим є спосіб внесення відомостей в звітність за допомогою спеціального ПО, розробленого фінансовим відомством.

Програми розташовані на сайті ФНС РФ і ГНІВЦ ФНС і доступні для скачування абсолютно безкоштовно. Всього способів заповнення звітності за допомогою зазначених програм три:

  • Особистий кабінет платника податків (ЛКН);
  • Програма «Декларація9raquo ;;
  • Програма «Платник податків ЮЛ».

рекомендація: Найбільш адаптованої для застосування фізичними особами є програма «Декларація9raquo ;, яку можна завантажити на сайті фінансового відомства. Заповнення звітності в ЛКН можливо тільки після особистого звернення до податкового органу для реєстрації облікового запису користувача. Для відправки документа по електронних каналах зв'язку необхідна наявність ЕЦП (цифрового підпису).

Порядок заповнення декларації при заяві н / в за навчання

Малінін В.В. в 2015 р оплатив курси підвищення кваліфікації, витративши на це 75 тис. руб.

здесь реклама 2

У зазначений період Малінін працював на заводі «Станколіт9raquo; на посаді токаря з з / п 45 700 руб. в місяць. За підсумками року його дохід склав 548 400 руб., З яких 71 292 руб. пішли на сплату прибуткового податку.

При складанні звітності, необхідної для отримання н / в, він повинен буде заповнити наступні листи: Титульний, Розділи 1 і 2, Листи А і Е1.

Як виглядає зразок декларації 3-ПДФО за навчання

Ви відвідуєте навчальний заклад на контрактній основі і оплачуєте кошти за своє навчання? Або надійшов ваша дитина, сестра, брат? Значить, з'явилася можливість скористатися вирахуванням.

Що він собою являє, хто і коли може отримати суму сплаченого податку назад і як заповнити документацію - розглянемо основні нюанси.

Ціни на освіту постійно зростають. Але держава надає можливість громадянам частково повернути сплачені кошти. Тому не варто упускати такий шанс.

Як же одержати відрахування соціального характеру на своє навчання та навчання дитини. Хто може скористатися такою пільгою і якими законами варто керуватися?

Податкові відрахування соціального характеру на навчання платники податків можуть отримати в таких випадках:

  • якщо оплачувалося власне навчання, незалежно від форми навчання;
  • якщо здійснювалась оплата навчання дитини, брата, сестри, яким не виповнилося 24 років, і вони відвідують навчальний заклад на очній формі;
  • якщо оплачувалося навчання дитини, який знаходиться на піклування (опіки), і йому не виповнилося 18 років, а також при навчанні дитини до 24 років (що знаходиться на піклування), якщо той навчається на денному відділенні;
  • за умови, що в договорі про сплату коштів за навчання зазначений один батько, який не скористався правом на отримання вирахування, тоді кожним з батьків можуть подаватися декларації з метою повернення коштів податку з державного бюджету;
  • якщо в довідці про сплату коштів за навчання зазначено одну дитину, то можна одержати відрахування на нього відповідно до Листа ФНС від 31 серпня 2006 року № САЕ-6-04 / 876 @;
  • за умови, що заклад, де здійснюється навчання, має ліцензію на надання освітніх послуг (стаття 219 НК РФ; пункт 4 стаття 12 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1, стаття 33.1 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1) ;
  • за умови, що договір на навчання полягав не платником податку, а його податковим агентом (платник може одержати відрахування, якщо повернув роботодавцю сплачені гроші), про що йдеться в Листі Мінфіну від 25 грудня 2007 № 03-04-05-01 / 427;
  • при оплаті навчання за кордоном, якщо є підтвердження статусу іноземного закладу згідно із законодавчими актами, що переведено на російську мову.

Не вдасться скористатися податковим вирахуванням на навчання:

  • якщо воно оплачувалося засобами материнського капіталу (ст. 219 НК);
  • якщо прибуток платника обкладалася іншою ставкою податку (ст. 201 п. 4 НК);
  • якщо плата вносилася за навчання дитини, з яким платник не знаходиться в родинних зв'язках (згідно з Листом Мінфіну від 15.07.09 № 03-04-05-01 / 553);
  • якщо документація оформлялася на іншу особу, що не платило податок за ставкою 13% (це не стосується тих випадків, коли оформленням документації займався сам дитина);
  • якщо оплачувалося навчання подружжя;
  • якщо ВНЗ не має ліцензії на ведення освітньої діяльності (ст. 219 НК);
  • якщо платник - ІП на ССО або ЕНВД (Лист Мінфіну РФ від 14 жовтня 2010 року № 03-04-05 / 3-620);
  • за умови, що роботодавцем вноситься оплата за навчання підлеглого (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвичет може бути надано на все навчання, в тому числі і на час академічної відпустки.

Щоб мати право скористатися вирахуванням на навчання, потрібно дотримати такі умови:

  1. Бути офіційно оформленим на місці роботи і отримувати прибуток, що оподатковується за ставкою 13%, тобто бути платником ПДФО (ст. 210 п. 3 НК).
  2. Мати витрати на навчання у випадках, перерахованих вище.
  3. Оформити документацію на навчання на ім'я платника податку.
  4. Навчальний заклад повинен мати ліцензію, що підтвердить право надання освітніх послуг.

Освітня установа (при отриманні освіти в якому можна скористатися вирахуванням) - це:

  • дитячий садок;
  • школа, колегіум;
  • навчальний центр зайнятості, курси підвищення кваліфікації;
  • ВНЗ, училище;
  • закладу для навчання людей з обмеженими можливостями;
  • гуртки, спортивні секції і т. д.

При оформленні податкового вирахування потрібно зібрати такі документи:

  1. Заповніть декларацію 3-ПДФО.
  2. Уявіть довідку 2-ПДФО, яку можна взяти у роботодавця.
  3. Знадобиться ксерокопія договорів з навчальним закладом.
  4. Ксерокопія Наказу або Додаткової угоди до договорів в разі змін вартості за навчання.
  5. Платежі (квитанція, касовий ордер, платіжне доручення), що оформлялися на обличчя, подає заяву на відрахування (лист Мінфіну Росії від 23.06.2008 № 03-04-05-01 / 214).
  6. Ксерокопія ліцензії навчального закладу (якщо реквізити ліцензії містяться в договорі, тоді представляти копію не обов'язково).
  7. Ксерокопія акредитації навчального закладу.
  8. ІПН платника податку.
  9. Паспорт громадянина РФ.
  10. Заява на отримання вирахування, де варто вказати і суму повернення, і реєстр довідок, що подаються.
  11. Контактні дані.
  12. Ксерокопії ощадкнижок.

3-ПДФО на навчання дитини: зразок заповнення

Якщо ви в 2016 році або двома роками раніше витратилися на освіту своїх дітей, то наш зразок 3-ПДФО за навчання дитини, який буде в кінці статті, допоможе оперативно розібратися із заповненням цієї декларації у 2017 році і без проблем отримати податкове вирахування.

За 2016 рік зразок заповнення 3-ПДФО на навчання дитини повинен бути виконаний на бланку, який затверджений наказом ФНС Росії від 24 грудня 2014 року № ММВ-7-11 / 671. Остання за часом його редакція - від 10 жовтня 2016 року.

Завантажити цю форму на нашому сайті можна абсолютно безкоштовно за такою прямим посиланням.

Згаданим наказом ФНС № ММВ-7-11 / 671 також закріплений порядок оформлення декларації 3-ПДФО на різні відрахування. Тому за навчання дитини приклад заповнення 3-ПДФО повинен відповідати цьому нормативному документу. Він буде не сильно відрізнятися від оформлення декларації на інші відрахування.

Є кілька способів оформити 3-ПДФО з вирахуванням на навчання дітей:

  1. Від руки (в т. Ч. На комп'ютері).
  2. В режимі онлайн в особистому кабінеті фізособи на офіційному сайті ФНС www.nalog.ru.
  3. За допомогою програми ФНС «Декларація 2016».

На наш погляд, та й практика показує, що зручніше і швидше за все заявити вирахування на навчання дитини двома останніми способами. До того ж так буде невеликий ризик зробити помилку.

Кожен зразок 3-ПДФО за навчання дитини вимагає включати в нього такі листи, які бажано заповнювати в такій послідовності:

Також зверніть увагу, що згідно з установленим порядком все суми, крім податку, призводять з копійками. А величину ПДФО - в повних рублях:

  • до 50 копійок - до уваги не беруть;
  • 50 і більше копійок - приймають за 1 рубль.

Наш приклад 3-ПДФО за навчання дитини

Припустимо, що Е.А. Широкова в 2016 році витратилася на навчання свого сина. Витрати склали 90 000 рублей. Згідно з довідкою з вищого навчального закладу, дитина навчається на очній формі.

Доходи Широкова, які обкладаються ПДФО за ставкою 13 відсотків, за 2016 рік отримано в розмірі 580 000 рублів.

У 2017 році Широкова хоче повернути прибутковий податок за вищу освіту сина в 2016 році. Тобто в декларації 3-ПДФО вона заявляє максимально можливий соціальний податкове вирахування - 50 000 рублів - на підставі подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (оскільки він менше 90 000 р., Реально витрачених на вуз).

Крім сказаного, синові Широкова ще не виповнилося 24 року, і він проходить навчання в вузі на денній формі. У зв'язку з цим Широкова в 2016 році мала право на стандартний вирахування на дитину в розмірі 1400 рублів на місяць. У підсумку вона отримувала його протягом 7 місяців, поки дохід з початку 2016 року перевищив 350 000 рублів (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У декларації 3-ПДФО суми обох відрахувань - стандартного і соціального (навчання сина) - Широкова призведе на Листі Е1. Ці дані вона візьме зі своєї довідки про доходи за формою 2-ПДФО за 2016 рік, яку запросила в бухгалтерії роботодавця.

Далі показаний приклад заповнення 3-ПДФО за навчання дитини, яку Широкова подасть до податкового органу за місцем свого проживання.

Звертаємо вашу увагу, що освітній відрахування заявляє саме батько (опікун, піклувальник) дитини. Декларацію на відшкодування ПДФО заповнює теж він. Сам дитина на бланку 3-ПДФО ніде не фігурує. У зв'язку з цим на кожному аркуші форми 3-ПДФО повинна стояти підпис саме батька, який власним коштом оплачував навчання сина.

У рядок 050 Широкова переносить показник з рядка 140 Розділу 2.

У рядку 070 Широкова призводить ПДФО з податкової бази (520 200 р. × 13%). А значення рядка 080 бере з довідки 2-ПДФО. Воно ж - рядок 100 Ліста А.

Якщо різниця показників рядків 070 і 080 негативна (стор. 140), значить, податок з бюджету за оплату навчання дитини можна повернути.

Показники для заповнення Ліста А заявник бере з довідки 2-ПДФО, запитаної в бухгалтерії роботодавця. Зауважте, що оподатковуваний дохід - 570 200 р. - не повинен включати дитячий відрахування в розмірі 9800 рублів.

З восьмого місяця зарплатний дохід Широкова з початку року перевалив за 350 000 рублів, тому дитячий вирахування їй більш не передбачений. Тому в рядку 030 ставимо «7», а в рядку 040 - 9800 р. (1400 р. × 7 міс.). Далі просто підсумовуємо два види відрахувань, належних Широкова.

Приклад заповнення 3 ПДФО на навчання

У цій статті ми розглянемо приклад заповнення 3 ПДФО на навчання. Отримати податкове вирахування на навчання можна не тільки за себе, але і за дітей (в тому числі підопічних), і навіть за братів і сестер. Однак необхідно знати, що тільки відрахування за власну навчання надається при будь-якій формі навчання.

Відшкодування за освітні послуги своїх дітей, братів, сестер і підопічних, можна отримати тільки при дотриманні наступних умов:

• їм не виповнилося 24 року;

• вони знаходяться на очній формі навчання;

• договір з навчальним закладом і всі платіжні документи (квитанції, платіжки) оформлені на особа, яка претендує на відрахування.

Багато хто може подумати, що частково повернути гроші вийде тільки за навчання у ВНЗ, але це не так. У список установ, навчаючись в яких, можна отримати податкове вирахування, входять також дитячі садки, школи та автошколи, центри підвищення кваліфікації і т.д. Головною умовою для отримання вирахування є наявність у такої організації спеціальної ліцензії.

Розмір відшкодування становить 13% від сплаченого навчання, але при цьому існує 3 обмеження:

1) Не можна одержати відрахування більше суми ПДФО, сплаченого за рік.

2) Існує ліміт витрат за власне навчання та навчання братів, сестер - 120000 рублів, розмір відрахування в даному разі відповідає 15600 рублів.

3) За навчання власних дітей, а також підопічних гранична сума витрат, яка приймається до відрахування - 50000 рублів, відшкодування податку складе 6500 рублів за кожну дитину.

Важливим є той факт, що останні два види обмежень розраховуються окремо і один на одного не впливають. Тобто можна повернути до 15 600 рублів за власне навчання плюс по 6 500 рублів за навчання кожного зі своїх дітей.

Слід звернути увагу, що вигідніше вносити гроші за навчання по частинах щороку, а не платити всю суму відразу.

Наприклад, якщо Іванов оплатить за своє навчання одноразово суму 500000 рублів, то відрахування все одно складе 120000 * 13% = 15600 рублів. А якщо він буде вносити гроші частинами, припустимо по 100000 рублів щороку, то відрахування він зможе отримувати з цієї суми щорічно: 100000 * 13% = 13000 рублів. Таким чином, в сумі за п'ять років Іванов отримає більше коштів 13000 * 5 = 65000 рублів.

Для отримання вирахування за навчання, необхідно зібрати певний перелік документів. В першу чергу, рекомендується звернутися в бухгалтерію за місцем роботи за довідкою за формою 2-ПДФО. Потім слід отримати довідку з місця навчання, а також зняти копії договору про надання освітніх послуг. Якщо вартість навчання з моменту укладення договору збільшувалася, надається також копія додаткової угоди, де буде відображено підвищення цін.

У разі, якщо відрахування оформляється не за своє навчання, додатково будуть потрібні наступні документи:

• Якщо відрахування оформляється за навчання дитини - свідоцтво про народження;

• Якщо відшкодування отримує опікун за оплату навчання підопічних - документи, що підтверджують опікунство;

• Якщо податкове вирахування надається при оплаті навчання братів і сестер - довідки, що підтверджують родинні зв'язки.

Існує ще один документ, без якого не можна одержати відрахування за навчання - це декларація 3 ПДФО. Заповнити її можна різними способами: вручну або за допомогою комп'ютера. Наприклад, на сайті ФНС існує спеціальна програма, за допомогою якої можна легко і без помилок заповнити декларацію.

При подачі 3-ПДФО з метою отримання вирахування за навчання потрібно заповнити титульний лист, а також Розділ 1, Розділ 2, лист А і лист Е.

Порядок заповнення титульного аркуша точно такий же, як для всіх інших соціальних відрахувань. В першу чергу заповнюється рядок ІПН, потім проставляється номер сторінки по порядку 001, 002 і т.д. Наступним вписується номер коригування - для декларації, яка подається вперше, вноситься значення «0». У рядку податковий період ставиться рік, в якому декларант вчинив витрати на навчання.

У наступну графу вписується чотиризначний код тієї податкової інспекції, куди буде надаватися декларація. В поле код платника податків фізичні особи проставляють - «760», а ІП - «720». Інформація для рядків «Відомості про платника податків» і «Відомості про документ, що посвідчує особу» міститься в паспорті особи, що заповнює декларацію.

Поле «Статус платника податків» відображає, є людина подає декларацію резидентом (в рядку проставляється «1») або не є (пишеться «2»). Поле «Адреса місця проживання» заповнюється відповідно до адреси реєстрації декларанта, він вказаний в паспорті. Потім вписується кількість аркушів декларації, при отриманні вирахування за навчання їх 5.

Останньою на титульному аркуші заповнюється рядок «Достовірність і повноту відомостей підтверджую», при самостійному заповненні в неї вноситься значення «1», нижче ставиться дата і підпис. Заповнений титульний лист декларації 3НДФЛ на прикладі Іванова Івана Івановича буде виглядати так:

Далі заповнюється Розділ 1. У рядку з кодом 010 вибираємо «2»-повернення з бюджету. У рядок з кодом 020 вноситься 182 1 01 02010 01 1000 110 - код бюджетної класифікації при отриманні вирахування за навчання. Для платників податків фізичних осіб дані для рядка «Код по ОКТМО» (код 030) беруться з Розділу 1 Довідки 2-ПДФО, а для ІП код проставляється, відповідно до місця постановки на облік в податковому органі.

Заповнюючи рядок «Сума вирахування», необхідно порахувати розмір відшкодування за навчання. Наприклад, Іванов витратив на власне навчання 120000 рублів, і на навчання сина 50000 рублів. При цьому він має річний дохід 350000 рублів, а сума сплаченого за рік прибуткового податку склала 45500 рублів. Для того, щоб дізнатися розмір відшкодування, потрібно спочатку зрозуміти яку суму витрат на навчання можна врахувати.

Так як в даному прикладі ліміти витрат не перевищені, то до відрахування приймається 120000 + 50000 = 170000 рублів. Виходячи з цього, можна визначити розмір податкового вирахування: 170000 * 13% = 22100 рублів. Отримана сума менше, ніж сплачений за рік прибутковий податок, значить можна її вписати в рядок з кодом 050.

Наступними заповнюються рядки Розділу 2, у верхній частині якого вноситься значення процентної ставки - «13». В поле «Загальна сума доходу» переноситься значення із довідки 2 ПДФО роботодавця. Доходи, які не підлягають оподаткуванню, перераховані в листі Г декларації 3НДФЛ, якщо такі є, то вони вносяться в рядок 020 розділу 2.

Наступною заповнюється рядок «Загальна сума доходу, що підлягає оподаткуванню», вона визначається як різниця між першим і другим пунктом другого розділу. Далі заповнюється рядок «Загальна сума податкових відрахувань», код 040, в ній відображається сума всіх податкових відрахувань, наданих особі, що заповнює декларацію 3НДФЛ. Потім з пункту 3 потрібно відняти пункт 4 і пункт 5 даного розділу, отримане значення вписати в рядок «Податкова база для обчислення податку» (060).

Щоб знайти значення податку до сплати (код 070), потрібно податкову базу (код 060) помножити на податкову ставку 13%. Значення рядка «Податок, утриманий у джерела виплат» (код 080), береться в довідці 2 ПДФО, в розділі 5. Різниця між утримані у платника податком (пункт 8) і податком до сплати (пункт 7) вноситься в рядок з кодом 140. наочно Розділ 2 декларації 3НДФЛ продемонстрований нижче:

Наступним заповнюється лист А, що відображає відомості про доходи декларанта.

У рядку податкова ставка ставиться значення «13%». Рядок код виду доходу (020) містить інформацію про те, звідки декларант отримав грошові кошти. Наприклад, для осіб, які отримують заробітну плату, ставиться код «06».

Дані, що стосуються джерела виплати доходу, а саме ІПН (код рядка 030), КПП (код рядка 040), код за ОКТМО (код рядка 050) та найменування організації (код рядка 060) можна знайти в розділі 1 довідки 2 ПДФО. Значення для графи «Сума доходу» переноситься з пункту 1 попереднього розділу, а рядку «Сума нарахованого доходу» відповідає пункт 3 того ж листа. Суму нарахованого податку (код 090) і суму утриманого податку (код 100), також можна подивитися в розділі 2.

Інформація про соціальні і стандартних відрахуваннях міститься в листі Е1 декларації 3 ПДФО. Якщо людина претендує на відрахування за навчання дітей (підопічних), в рядок з кодом 100 вноситься сума витрат на їх навчання. При цьому необхідно пам'ятати той факт, що максимальна сума витрат на навчання однієї дитини - 50000 рублів. Тобто навіть якщо Іванов витратив на оплату навчання сина 100000 рублів, в декларацію вноситься сума 50000 рублів. Цю ж суму потрібно записати в графі з кодом 120.

Якщо декларант планує одержати відрахування за витрати на власну освіту, то сума витрат відображається в рядку з кодом 130, також з дотриманням встановленого ліміту. У графі з кодом 170 підсумовуються всі надані соціальні відрахування, щодо яких застосовується обмеження 120000 рублів.

У графу з кодом 180 вписується сума пункту 2.4 та пункту 3.5 даного листа декларації. Тобто, якщо Іванов витратив на своє навчання 120000 рублів, на навчання сина 50000 рублів, в цей рядок слід записати значення 170000 рублів.

Загальну суму соціальних і стандартних вирахувань потрібно відобразити в рядку з кодом 190, якщо у декларанта заявлений тільки відрахування на навчання, значення даного поля буде збігатися з даними попереднього рядка.

Зразок заповнення 3 ндфл на податкове вирахування за навчання

Оплачуючи навчання, можна повернути податкові відрахування. Для цього потрібно зібрати всі документи, чеки та довідки, а також здати податкову декларацію 3-ПДФО. Як заповнити 3-ПДФО на податкове вирахування за навчання, буде розказано нижче. Виконавши грамотно всі кроки, можна сподіватися на успіх.

Для більшості наших співгромадян навчання все ще вважається ознакою забезпеченості. Щоб скоротити тягар, який лягає на людину в разі високої оплати, було вирішено повертати частину сплачених податків сім'ї. Таким чином, можна повернути частину грошей, сплачених не тільки за навчання у ВНЗ.

Автошкола, будь-яка приватна школа, ліцей, технікум - входять в цей список. Право повернення податку має тільки офіційно працевлаштований громадянин. У нього повинен бути дохід, з якого вираховується ПДФО. Обов'язковою умовою має бути наявність договору на послуги освітнього характеру. А також - чека або квитанції, що підтверджують факт оплати.

Навчальний заклад, що надає освітні послуги, повинна мати ліцензію. Повинні бути відповідні документи, що підтверджують ранг установи. Якщо не буде хоча б одного з перерахованих вище документів, то рішення буде негативним.

Податкові відрахування покладені в наступних випадках:

  • коли оплачується власна навчання (форма навчання будь-яка: очна або заочна);
  • в разі, якщо проводиться оплата навчання дитини, сестри або брата (яким не виповнилося 24 року), тільки при відвідуванні навчального закладу очно;
  • якщо на вас оформлена опіка дитини, на даний момент неповнолітнього, то його навчання підпадає під повернення податку (очне навчання);
  • дитини до 24 років, якщо до 18 років він перебував під вашою опікою (денне відділення).

Сплачені податки повертаються в тому випадку, коли договір про послуги освіти підписує один з подружжя, на якого раніше не поширювався повернення коштів.

Наприклад, договір про платне навчання сина оформлений на дружину, яка вже скористалася правом отримання вирахування (в автошколі). Значить, сім'я не зможе в цьому році отримати кошти.

Для подачі декларації потрібно заповнення 5-ти листів, включаючи титульний.

1 крок. У титульному аркуші, крім звичайних даних, заповнюється ІПН, номер сторінки 001, номер коригування - «0», якщо заповнюється вперше. Рік ставиться той, в якому вносилася плата за навчання.

4-значний код податкової служби можна дізнатися на місці, де представлені зразки заповнення. Звичайні платники податків мають код «760», а ІП - «720». В остаточному варіанті, після заповнення, титульний лист виглядає так:

2 крок. У 1-му розділі в полі 010 потрібно вибрати «2» - це повернення з бюджету. В поле 020 вносимо цифри 1821 0102 0100 1100 0110. Код за ОКТМО (поле 030) потрібно взяти з першого розділу 2-ПДФО.

Суму відрахування потрібно порахувати самим. Для цього потрібно знати вихідні дані: свій річний дохід, суму сплаченого прибуткового за рік, суму, сплачену за навчання. За допомогою нехитрих обчислень можна отримати потрібну суму і вписати її в поле 050.

Крок 3. Заповнення 2-го розділу. Як заповнюється цей розділ, показано нижче. У рядку 010 ставимо загальну суму доходу. У 030 вказуємо ту ж цифру за рідкісним винятком. В поле 040 ставиться та ж цифра, що в п.3 листа Е1.

Цифра в поле 060 дорівнює різниці 030 і 040. 070 дорівнює 060 помножена на 13%. Рядок 080 заповнюється шляхом перенесення показника 100 з листа А. Таким чином, сума повернення (рядок 140) дорівнює різниці рядка 080 і 070.

У лист А вносяться відомості про доходи декларанта. Лист Е1 несе інформацію про соціальні та стандартних відрахуваннях.

На відео про заповнення декларації

Декларація - це документ, який фактично підтверджує витрати на навчання, податкові відрахування і загальну суму доходів. Якщо навчання було оплачено з материнського капіталу, то одержати відрахування буде не можна.