договір надання послуг з фізичною особою податки

договір надання послуг з фізичною особою податки

Договір надання послуг з фізичною особою податки

Запропонували вести фірму, де директор не працевлаштовує працівників, а укладає з ними договори возмездног надання послуг.

Чи не обчислює і не виплачують ні ПДФО, ні ПФР, ні ФОМС.

Насколь я розумію, це договір цивільно-правового характеру і ці суми повинні обкладатися ПДФО, ПФР і ФОМС.

Якщо я помиляюся, поправте мене.

Як делікатно об'яснть директору, що такої форми договір не звільняє його від податків? і як можна оптимізувати оподаткування?

Люди майже завжди схильні вірити не тому, що доказово, а тому, що їм більше до смаку.

З виплат за цивільно-правовими договорами організація (установа) платить менше податків (внесків), ніж з винагород за трудовими договорами. При перевірці податкові інспекції та відділення ФСС Росії аналізують умови цивільно-правових угод і перевіряють, чи не містять вони ознаки трудових.

На відміну від трудового договору для цивільно-правової угоди важливий не процес роботи, а її результат, який виконавець зобов'язаний здати організації (установі). Як правило, якщо роботи (послуги) виконані і прийняті, то зобов'язання людини перед організацією (установою) за ним припиняються (п. 1 ст. 408 ЦК України). Наявність такого критерію, що відрізняє трудовий договір від цивільно-правового, підтверджує і арбітражна практика (див., Наприклад, п. 2.2 визначення Конституційного суду РФ від 19 травня 2009 р № 597-О-О, постанови ФАС Північно-Західного округу від 24 листопада 2008 року № А42-7515 / 2007, Східно-Сибірського округу від 27 серпня 2008 року № А19-17965 / 07-20-Ф02-4147 / 08, від 24 квітня 2008 року № А33-8071 / 07-Ф02 -1640/08, від 15 листопада 2007 р № А33-11278 / 06-Ф02-8537 / 07, Уральського округу від 18 серпня 2008 року № Ф09-5783 / 08-С2, Волго-Вятського округу від 3 березня 2008 р . № А31-1340 / 2007-15, Московського округу від 26 листопада 2007 р № КА-А40 / 11940-07, про 28 вересня 2006 № КА-А40 / 7292-06, Західно-Сибірського округу від 7 травня 2007 р № Ф04-2632 / 2007 (33808-А70-25).

Договір на надання послуг з фізичною осіб.

mnr18 29 Jun 2010

Оформляємо договір надання послуг з фіз.особою (НЕ ІП).

Питання - чи можна в такому договорі прописати, що ПДФО платить сам Виконавець (фізик)? Тобто організація не утримує з нього 13%.

Хто-небудь стикався з цим на практиці? Чим це загрожує?

IrinaB 29 Jun 2010

Оформляємо договір надання послуг з фіз.особою (НЕ ІП).

Питання - чи можна в такому договорі прописати, що ПДФО платить сам Виконавець (фізик)? Тобто організація не утримує з нього 13%.

Хто-небудь стикався з цим на практиці? Чим це загрожує?

Російські організації, індивідуальні підприємці і постійні представництва іноземних організацій в РФ, від яких або в результаті відносин з якими фізична особа отримала доходи, за винятком доходів, щодо яких літочислення і сплата ПДФО

здійснюються відповідно до статей 214.1, 227 і 228 НК РФ, визнаються податковими агентами. Вони зобов'язані обчислити, утримати у

платника податків і сплатити суму ПДФО (ст. 226 НК РФ).

Ліскіна 29 Jun 2010

Оформляємо договір надання послуг з фіз.особою (НЕ ІП).

Питання - чи можна в такому договорі прописати, що ПДФО платить сам Виконавець (фізик)? Тобто організація не утримує з нього 13%.

Хто-небудь стикався з цим на практиці? Чим це загрожує?

Підтримую Ірину і від себе додам.

З фізичною особою, яка не зареєстрована як ІП, може бути укладений цивільно-правовий договір надання послуг, передбачений гл. 39 Цивільного кодексу РФ. З формулювань договору має слідувати то, що громадянин буде виконувати певну роботу, необхідну вашої організації.

При складанні договору слід звернути увагу на те, щоб перелік послуг, що надаються фізичною особою за договором, не дублює обов'язки ваших штатних співробітників.

Винагорода, що отримується фізичною особою за цивільно-правовим договором за надану послугу, визнається об'єктом обкладення ПДФО (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Організація, що сплачує винагороду, є податковим агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Тому ви зобов'язані обчислити, утримати та сплатити до бюджету податок з доходу.

Організація не є податковим агентом при виплаті винагород фізичній особі тільки в разі, якщо фізична особа зареєстрована як ІП. Податки (ПДФО і страхові внески) в цьому випадку ІП сплачує самостійно.

В інших випадках ПДФО утримує і сплачує до бюджету податковий агент, тобто Ви. Ви ж подаєте в податкову інспекцію відомості про виплачені фізичним особам суми.

Повідомлення відредагував Ліскіна: 29 June 2010 - 12:56

DelCons 29 Jun 2010

mnr18 02 Jul 2010

У статті 228 п.5 НК РФ сказано:

"Платники податків, які отримали доходи, при виплаті яких податковими агентами було утримано суму податку, сплачують податок рівними частками у два платежу: перший - не пізніше 30 календарних днів з дати вручення податковим органом податкового повідомлення про сплату податку, другий - не пізніше 30 календарних днів після першого терміну сплати".

Значить, виходить, що податковий агент може НЕ утримувати суму податку. Я правильно розумію?

SvetlanaT 26 Jul 2010

У будь-якому випадку страхові внески платити потрібно, виключення тільки для винагород виплачуються нерезидентам або особам без громадянства при роботі за кордоном, договорів, предметом яких є перехід права власності або інших речових прав на майно (майнові права), і договорів, пов'язаних з передачею в користування майна (майнових прав), за договорами авторського замовлення, договорами про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничим ліцензійними договорами, ліцензійним Обмовимося про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва. А ось ставки і фонди, в які треба платити на період дії перехідного періоду залежать від обраної вами системи оподаткування.

w3ga.altay 26 Jul 2010

Так що краще надішліть зарегиться як ІП на спрощеній системі. Всім вигідніше буде.

Оподаткування договору надання послуг з фізичною особою

Громадська організація уклала з фізичною особою договір про оплатне надання послуг. Фізична особа є громадянином і резидентом РФ. Оплату за договором громадська організація здійснює за рахунок коштів пожертвування. Чи повинна організація на дані виплати нараховувати страхові внески, що підлягають сплаті в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ?

Розглянувши питання, ми прийшли до наступного висновку:

Громадська організація, яка виробляє з коштів пожертвування виплати за договором цивільно-правового характеру, укладеним з фізичною особою на надання послуг, повинна нараховувати на дані виплати страхові внески, що підлягають сплаті в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.

Під цивільно-правовим договором розуміється угода двох або декількох осіб про встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків (ст. 420 ЦК України).

Відповідно до ст. 779 ГК РФ за договором возмездного надання послуг виконавець зобов'язується за завданням замовника надати послуги (здійснити певні дії або здійснити певну діяльність), а замовник зобов'язується оплатити ці послуги.

Страхові внески в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ

Відповідно до ст. 5 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування" (далі - Закон N 212-ФЗ) платниками страхових внесків визнаються організації, в тому числі і суспільні, що виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам.

Об'єктом обкладання страховими внесками визнаються, зокрема, виплати та інші винагороди, що нараховуються платниками страхових внесків на користь фізичних осіб в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг (частина 1 ст. 7 Закону N 212- ФЗ).

Таким чином, винагорода, що виплачується фізичним особам в рамках цивільно-правових договорів, предметом яких є надання послуг, є об'єктом обкладення страховими внесками.

У той же час відповідно до ч. 1 ст. 8 Закону N 212-ФЗ база для нарахування страхових внесків визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених ч. 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у ст. 9 Закону N 212-ФЗ.

А в силу п. 2 частини 3 ст. 9 Закону N 212-ФЗ винагороди, що виплачуються фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру, в базу для нарахування страхових внесків, що підлягають сплаті до ФСС РФ, не включаються.

Отже, організації, які проводять виплати за договорами цивільно-правового характеру, повинні нараховувати на дані виплати тільки страхові внески, що підлягають сплаті в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.

Крім того, нагадаємо, що згідно з пп. "Ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону N 212-ФЗ не підлягають обкладенню страховими внесками компенсаційні виплати, пов'язані з витратами фізичної особи в зв'язку з виконанням робіт, наданням послуг за договорами цивільно-правового характеру (дивіться також лист Міністерства охорони здоров'я Росії від 06.08.2010 N 2538-19).

Щодо того, що винагорода за цивільно-правовим договором виплачується за рахунок коштів пожертвування, слід зазначити, що для нарахування страхових внесків не має значення, за рахунок яких джерел (коштів) здійснюється виплата. Головним для визначення бази, що обкладається страховими внесками, є те, що виплата повинна бути об'єктом оподаткування.

При цьому саме по собі пожертвування може бути визнано цільовим надходженням (п. 2 ст. 251 НК РФ) і не враховуватися при оподаткуванні прибутку, але за умови, що воно використано на утримання некомерційної організації і ведення нею статутної діяльності, при наявності окремого обліку доходів (витрат), отриманих (понесених) в рамках цільових надходжень. Якщо ж пожертвування буде використано на інші цілі, не пов'язані з веденням статутної діяльності громадської організації, то таке надходження доведеться врахувати в складі доходів з метою оподаткування прибутку.

У той же час виплата фізичній особі за договором надання послуг визнається об'єктом обкладення страховими внесками незалежно від того, що вона здійснена з коштів пожертвування, і від того, чи буде вказане пожертвування враховано в складі доходів (витрат) з метою оподаткування прибутку.

Так, в листі Міністерства охорони здоров'я Росії від 01.03.2010 N 426-19 фахівці роз'яснюють, що в Законі N 212-ФЗ немає норми, згідно з якою страхові внески не нараховуються на виплати, що не враховуються з метою оподаткування прибутку. Даний факт не має значення для вирішення питання про наявність або відсутність об'єкта обкладення страховими внесками.

Страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

В силу п. 1 ст. 5 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань" фізичні особи, які виконують роботу на підставі цивільно-правового договору, підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, якщо відповідно до зазначеного договору страхувальник зобов'язаний сплачувати страховикові страхові внески.

Якщо ж договір подібних положень не містить, обов'язки зі сплати відповідних внесків у організації не виникає.

Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ

Контроль якості відповіді:

Рецензент служби Правового консалтингу ГАРАНТ

Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги Правовий консалтинг.

Договір надання послуг з фізичною особою оподаткування

Якщо відносини, пов'язані з використанням особистої праці, виникли на підставі цивільно-правового договору, але згодом в порядку, встановленому цим Кодексом, іншими федеральними законами, були визнані трудовими відносинами, до таких відносин застосовуються положення трудового законодавства та інших актів, що містять норми трудового права . ... »у зв'язку з цим рекомендуємо при укладанні трудового договору більш детально описувати посадові обов'язки працівника, наприклад, в посадовій інструкції, і закріплювати необхідно сть у письмовій формі інформацію працівника про виконану роботу на підставі отриманих від керівника завдань. Детальний закріплення в письмовому вигляді посадових обов'язків, порядку звіту про виконану роботу і т.д. дозволить аргументовано і без особливих проблем розірвати трудовий договір з працівником при незадовільному результаті випробування.

  • Чим відрізняються договір підряду, договір надання послуг та цивільно-правової? Відповідь: за змістом - всі документи є договорами цивільно-правового характеру, тобто вони можуть відрізнятися результатом надання послуг (виконання робіт) та складом цих послуг (робіт).

Договір безоплатного надання послуг

6.2. За невиконання або неналежне виконання умов цього Договору, Сторони несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ. 6.3. У всьому іншому, не передбачених цим Договором, Сторони несуть керуються положеннями чинного законодавства РФ. 6.4. Договір складений в двох примірниках, які мають однакову юридичну силу, - по одному для кожної із Сторін.

7. АДРЕСИ, РЕКВІЗИТИ І ПІДПИСИ СТОРІН Замовник: Адреса: ІПН / КПП: р / с в Кор / рахунок БИК Виконавець: П.І.Б.

У роботодавців часто виникає питання: яким чином можна відрегулювати трудові відносини шляхом укладення договору цивільно-правового характеру (договір підряду, договір надання послуг і т.п.). Найчастіше багато хто з них не бачать різниці між трудовим договором і цивільно-правовим договором. Однак, якщо добре розібратися, то виходить, що різниця між ними досить велика.

А це в свою чергу абсолютно інший обсяг і характер прав і обов'язків для обох сторін. При укладанні договору на надання послуг, між сторонами виникнуть цивільно-правові відносини.

  • Чи можна оплачувати працю агента, що працює за договором, щомісячно? Відповідь: агентський договір - це різновид договору ЦПХ (по суті, агент надає посередницькі послуги). Особливість оформлення - необхідність надання звіту агента (із зазначенням проведених дій і якщо були - витрат). Документальне оформлення: договір ЦПХ, звіт агента, додатково - акт здачі-приймання на суму винагороди агента (з точки зору ГК даний акт необов'язковий, але для бухобліку зазвичай потрібно).

При укладанні договору ЦПХ необхідно уникати формулювань, побічно підтверджують ознаки трудових відносин (ст.57 ТК РФ)

  • Які документи оформляються при прийомі працівника за цивільно-правовим договором? Відповідь: в самому питанні прихована помилка. Надання послуг за договорами підряду (ЦПХ) регулюється Цивільним кодексом, а не Трудовим, а надають послуги за договорами ЦПХ фахівці не є працівниками організацій.
  • Договір підряду на зварювальні роботи

    При укладанні договору з фізособою підприємство проводить щодо нього пенсійні та медичні відрахування, а також виконує податкові зобов'язання. Якщо в якості виконавця виступає ІП, він самостійно здійснює всі внески.

    • Після закінчення робіт складається акт приймання-здачі.
    • В угоді прописується вартість послуг. При вказівці витрат вони повинні підтверджуватися відповідними документами.
    • Обговорити необхідно порядок оплати (передоплата, часткові внески).

    Укладається угода в двох примірниках.

    Вони вважаються однаковими за юридичною силою. Додатково можна додати: Для підприємства Копії установчих документів, ІПН, ОГРН, ліцензії. Для ІП Копії паспорта, ОГРІП, ІПНН, ліцензії. Для фізичної особи Копії паспорта, СНІЛС, ІПН, диплома. Договір не передбачає трудові відносини між сторонами.

    Тому внутрішня трудова дисципліна підприємства виконавцем може не дотримуватися. Багато хто не знає, як платити податки і внески при складанні такого договору. Якщо установа укладає договір з фізособою, то воно бере на себе такі зобов'язання.

    Загальна вартість послуг, що надаються Виконавцем за цим Договором, визначається виходячи з ціни послуг, встановленої в п. 4. 1 цього Договору, і терміну надання послуг за цим Договором. 4. Замовник оплачує послуги Виконавця в такі строки і в наступному порядку:. 5. Відповідальність сторін. 5. За невиконання або неналежне виконання умов цього Договору Сторони несуть відповідальність, передбачену чинним законодавством Російської Федерації.

    Порядок вирішення спорів, ЗМІНА. І РОЗІРВАННЯ ДОГОВОРУ. 6. Розбіжності, що виникають між Сторонами у зв'язку з виконанням цього Договору, вирішуються в порядку, встановленому чинним законодавством Російської Федерації. 6. Цей Договір може бути змінений за згодою Сторін, складеною у письмовій формі і підписаною обома Сторонами.

    6. Цей Договір може бути розірваний за згодою Сторін або за інших підстав, встановлених чинним законодавством України та цим Договором. 7. Інші умови. 7.

    Договір надання послуг фізичною особою - ПДФО і страхові внески

    З фізичною особою, яка не є працівником нашої організації і індивідуальним підприємцем, в червні 2016 року було укладено договір на надання юридичних послуг. Оплата за договором передбачена в розмірі 100% передоплати протягом 3-х днів з дати укладення договору. Акт про надані послуги буде за результатами судового розгляду, термін невідомий, може серпень, може - жовтень.

    Питання в наступному:

    1. Чи повинні ми були утримати ПДФО в момент виплати авансу виконавцю, або це потрібно зробити в момент підписання акта про надані послуги?
    2. В який момент сума винагороди підлягає обкладенню страховими внесками - на дату перерахування авансу або на дату підписання акту?

    Прямої вказівки щодо того, як слід чинити в даній ситуації, гл. 23 НК РФ не містить. Кожен з цих варіантів має своє обгрунтування і свої ризики.

    1. ПДФО потрібно утримати при виплаті авансу виконавцю.

    На користь цієї позиції можна навести такі аргументи.

    Податкові агенти зобов'язані утримати нарахований ПДФО безпосередньо з доходів платника податку при їх фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датою отримання фізичною особою доходу в грошовій формі є день виплати доходу (в тому числі день перерахування грошових коштів на його банківський рахунок або на рахунки зазначених ним третіх осіб) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) .Ограніченій за видами виплат , з яких може бути утримано податок, немає (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Цей підхід поділяє і Мінфін Росії (Листи від 26.05.2014 N 03-04-06 / 24982, від 13.01.2014 N 03-04-06 / 360).

    1. До моменту, поки роботи не будуть виконані (надані послуги), обов'язки по утриманню ПДФО у податкового агента не виникає.

    В обґрунтування даної позиції можна навести два аргументи.

    По-перше, доходом фізичної особи визнається винагорода за виконану роботу, надану послугу (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). З цього можна зробити висновок про те, що до виконання робіт (надання послуг) доходу не виникає.

    По-друге, як ми зазначили вище, до моменту, коли роботи будуть фактично виконані (надані послуги), величину доходу виконавця визначити неможливо. А це значить, що до здачі-приймання робіт (послуг) грошову вигоду, отриману виконавцем, оцінити неможливо і доходу в сенсі ст. 41 НК РФ не виникає.

    Дану позицію підтримують і деякі суди (див., Зокрема, Постанова ФАС Уральського округу від 14.11.2011 N Ф09-7355 / 11 (залишено в силі Ухвалою ВАС РФ від 13.04.2012 N ВАС-3320/12)).

    Страхові внески на винагороду за ЦПД організація нараховує в тому ж порядку і за тими ж тарифами, що і на виплати за трудовими договорами. Це прямо передбачено в п. 2 ст. 3 і п. 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ. Тому в день нарахування виплат підряднику нарахуєте страхові внески. Такою датою буде найбільш рання з наступних:

    - дата виплати винагороди підрядчику авансом;

    - дата підписання акта виконаних робіт (наданих послуг).

    • Питання Про оподаткування ПДФО авансів, отриманих фізособами(46 kB)
    • Путівник по налогам_ Практичний посібник з ПДФО(22 kB)
    • Стаття Як правильно укласти цивільно-правовий договір(22 kB)
    • Типова ситуація Як обчислювати і перераховувати ПДФО за гражда(154 kB)
    • Типова ситуація Коли і як нараховувати страхові внески в П(58 kB)

    Доброго дня. Підкажіть як провести оплату фіз. особі, який надає послуги із залучення клієнтів. Які податки сплачувати. Зразок договору з фіз. особою по залученню клієнтів.

    Як відобразити в звіті 6НДФЛ оплату за оренду автомобіля у фіз. особи, яка не є співробітником організації.

    Яким договором краще оформити працівника Киргизії на будівництво. Договором не потребують за собою наслідки.

    ✒ Роботодавець або замовник робіт (послуг), які залучають і використовують для здійснення трудової діяльності іноземного громадянина, ....

  • Винагорода за договором надання послуг фізичною особою оподатковується ПДФО?

    з фізичною особою укладено договір на надання послуг. треба утримувати ПДФО з доходу, який отримає це фізична особа?

    ✒ Виплачуючи фізичній особі, не зареєстрованій як підприємець, винагорода ....

  • 1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
    Загрузка...
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    7 + 2 =

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    map