Содержание

земельний податок Нижегородська область 2017

Актуально на: 22, лютого 2017 р

Ставка податку є важливим елементом оподаткування. Адже не знаючи ставки, не можна розрахувати суму податку, що підлягає перерахуванню до бюджету.

Максимальна ставка земельного податку

Податковим кодексом встановлено такі максимальні ставки податку на землю (ст. 394 НК РФ):

Ставки земельного податку встановлюються муніципальною владою

Конкретні ставки земельного податку встановлюються актами представницьких органів муніципальних утворень / законами міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Але, як ми вже сказали, ці ставки не можуть бути вище рівня, встановленого НК РФ.

До речі, якщо місцевими законами не встановлені розміри ставок земельного податку, то податок розраховується виходячи з встановлених Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Приклад ставки земельного податку на 2017 рік

Ставка земельного податку в Москві в 2017 році має такі розміри (ст. 2 Закону м Москви від 24.11.2004 N 74):

А ось, наприклад, в Санкт-Петербурзі ставка земельного податку має більш широкий діапазон (ст. 2 Закону Санкт-Петербурга від 23.11.2012 N 617-105):

- «для ведення рибного господарства»;

- «для розміщення стоянок з гаражами боксового типу»;

- «для розміщення гаражів для автотранспорту інвалідів»;

- «для розміщення стоянок міського транспорту (відомчого, екскурсійного транспорту, таксі)»;

- «для розміщення стоянок зовнішнього вантажного транспорту»;

- «для розміщення причалів і стоянок водного транспорту».

- «для розміщення об'єктів освіти»;

- «для розміщення об'єктів дошкільної, початкової і середньої загальної освіти»;

- «для розміщення об'єктів середньої та вищої професійної освіти»;

- «для розміщення об'єктів охорони здоров'я і соціального забезпечення»;

- «для розміщення лікарняних установ»;

- «для розміщення лікарняних установ без спеціальних вимог до розміщення»;

- «для розміщення лікарняних установ мають особливі вимоги до розміщення (типу інфекційних і т.п.)»;

- «для розміщення амбулаторно-поліклінічних установ»;

- «для розміщення медичних лабораторій, станцій швидкої та невідкладної допомоги, установ санітарно-епідеміологічної служби, установ судово-медичної експертизи та інших подібних об'єктів»;

- «для розміщення санаторно-курортних установ»;

- «для розміщення об'єктів соціального забезпечення»;

- «для розміщення об'єктів фізичної культури і спорту»;

- «для розміщення критих спортивних комплексів з трибунами для глядачів при кількості місць до 1 тисячі»;

- «для розміщення критих спортивних комплексів з трибунами для глядачів при кількості місць понад 1 тисячі»;

- «для розміщення спортивних клубів»;

- «для розміщення яхт-клубів і об'єктів водних видів спорту»;

- «для розміщення відкритих площинних фізкультурно-спортивних споруд».

- «для розміщення ветеринарних поліклінік, станцій і розплідників для бездомних тварин»;

- «для розміщення ветеринарних поліклінік, станцій з утриманням тварин»;

- «для розміщення розплідників для бездомних тварин»;

- «для розміщення критих спортивних комплексів (Фоков, спортивних залів, басейнів і т.д.) без трибун для глядачів».

- «для розміщення об'єктів культури і мистецтва»;

- «для розміщення об'єктів культури і мистецтва, пов'язаних з проживанням населення (бібліотек, музичних, художніх, хореографічних шкіл і студій, будинків творчості і т.д.)»;

- «для розміщення об'єктів культури і мистецтва, які пов'язані з проживанням населення, крім спеціальних парків (зоопарків, ботанічних садів)»;

- «для розміщення релігійних об'єктів»;

- «для історико-культурних цілей».

- «для рекреаційних цілей»;

- «для розміщення комплексів атракціонів, луна-парків, аквапарків».

- «для розміщення садів, скверів, бульварів»;

Розмір земельного податку для фізичних осіб

Скільки зобов'язані сплатити до бюджету власники дачних ділянок? Кому держава знижує податки? Які граничні терміни, після яких стягнути борги з населення неможливо?

Всі росіяни відвідують відділення Податкової служби. Володіти власністю і не знати назву суворого фінансової установи неможливо. Фізичні особи зобов'язані ділитися з державою за такі матеріальні блага:

  • земельні ділянки;
  • нажите нерухомість;
  • отриманий з продажу дохід.

Власники особистих автомобілів також платять транспортний податок. Отримані з платників податків гроші не пропадають безслідно в темних і заплутаних чиновницьких коридорах, як думає більшість громадян. Завдяки їм будуються дороги, дію соціальні програми, що полегшують життя потребують допомоги людям: багатодітним сім'ям, сиротам та інвалідам.

Ставка земельного податку в 2017 році

Не обкладаються податком орендовані землі. Ділянки, які відповідно до чинного законодавства оформлені у власність, доведеться оплачувати. До них відноситься безстроково використовувана земля і наділи в довічної експлуатації. Коли ділянка вилучають у законного власника або обмежують його використання, ФНС звільняє громадян від податкових платежів.

Фундамент розрахунку земельного збору - кадастрова вартість. Перед визначенням сплачується суми проводиться державна оцінка належить людині території. Отриманий експертами результат вносять в кадастровий реєстр. В подальшому, для формування платіжних документів платників податків, звідси беруться необхідні дані.

Однією зі складових розрахункову формулу є процентна ставка. Вона визначається законом і на сьогодні становить:

  • для земель сільськогосподарського призначення, дачних ділянок і призначених під забудову житлом - 0,3%;
  • інші землі оплачують по 1,5% ставкою.

Що сплачується фізичними особами сума розраховується за наступним алгоритмом:

  • в державному реєстрі відшукують кадастрову вартість землі;
  • множать її на ставку з податку, обрану в свого способу використання ділянки.

Звичайні громадяни не володіють великими наділами. Часто вони ведуть на закріпленій території приватне господарство, тому платять в казну по 0,3%. Якщо на землі збудований будинок на багато мешканців, ставка залишається колишньою. Погашаючи заборгованість по земельному податку при спільному володінні, враховують ту частину, яка належить конкретному платнику податків і займану його квартирою площа.

При сплаті земельного податку не всі знаходяться в рівних умовах. Пільгові категорії фізичних осіб сплачують на 10 000 рублів менше.

Місцева влада має право розширити цей список. Є регіони, котрі включили сюди пенсіонерів і багатодітні сім'ї.

Термін внесення земельного податку

Період погашення податкової заборгованості за що перебувають у власності земельні ділянки закінчується у вересні. До 31 числа включно податок повинен бути сплачений. Це встановлено 297 статтею НК Російської Федерації. Громадяни розраховуються по земельному збору за допомогою внесення авансових платежів, перерахування яких закінчується 15 вересня. Регіональні постанови можуть перенести крайній термін внесення плати за землю.

Фізичні особи не розраховують суму платежу, за них це роблять працівники Податкової служби. Після проведених обчислень платник податків отримує квитанцію, яку оплачує банківським переказом.

Громадяни, які не бажають чекати платіжки від ФНС, самостійно дізнаються суму податку. Вони заходять на сайт Податкової служби і вводять в представлений на одній зі сторінок онлайн-калькулятор кадастровий номер своєї ділянки.

Таким способом одержують приблизну величину майбутнього платежу. Повною інформацією розташовують виключно представники ФНС. Громадяни, які бажають отримати точні цифри, відвідують найближче до них відділення.

Землю можна вважати майном, але ця категорія, як і транспорт, оподатковується персональним податком. За решту власності платять майновий збір. Сюди входить житлоплощу наступних розмірів:

  • будинки площею понад 120 квадратних метрів;
  • квартири, габарити яких перевищують 60 квадратних метрів.

Зараз державний збір за що перебуває у власності майно називається податком на нерухомість.

Процентна ставка варіюється в залежності від оподатковуваних об'єктів:

  • нерухомість, ціна якої менше 300 млн обійдеться за ставкою в 0,1%;
  • за об'єкти, які стоять більше 300 млн, податок порахують по 2% ставкою.

Героям Радянського Союзу і РФ, ветеранам Великої Вітчизняної, інвалідам і пенсіонерам при сплаті податку на нерухомість даються пільги.

Коли майно продається, з зароблених грошей береться податок. Земельні ділянки не виняток. У цьому випадку після завершення угоди фізичні особи зобов'язані заплатити 13% від отриманого прибутку. Якщо термін володіння майном перевищує 3 роки, ПДФО не стягується.

Земля постійно зростає в ціні. Одна з причин цього - розвиток міської інфраструктури, що викликає збільшення попиту на будинки і квартири. Оскільки відрахування в бюджет держави пов'язані з вартістю ділянок процентним відношенням, вони регулярно підвищуються.

Чим небезпечна податкова заборгованість

Своєчасна сплата податків - обов'язок кожного росіянина. Однак з власним добром розлучатися важко, навіть якщо ці гроші згодом витрачаються на благородні цілі. Не всі громадяни охоче несуть зароблене в Податкову. Збирання за землю і нерухомість ледь перевалює за половину. ПДФО справно платять більшу кількість людей.

Податки за що знаходиться у володінні майно (нерухомість, землю і транспорт) сплачуються в різний час. Раніше за ділянку землі платіж вносився до 1 листопада. Зараз час урізали і на перерахування грошей стало на 30 днів менше.

Якщо податок не заплатити, оштрафують на 20% від нарахованої в поточному періоді суми. Інформацію про заборгованість перед державою пропонує безліч інтернет-ресурсів. Звичайно, є вона і на сайті Податкової служби Росії.

Слід звернути увагу на лазівки в законах, завдяки яким вдається добре заощадити. Якщо земельна збір не сплачувати тривалий час, стягнути всю нестачу держава не зможе. Сплаті підлягають лише 3 останні роки.

Земельний податок фізичних осіб

Порядок нарахування податку на землю в 2017-2018 році для фізичних осіб

Серед фіскальних зобов'язань громадян виділяється податок на землю для фізичних осіб. Розповімо в статті, які зміни в цій сфері будуть діяти в 2017-2018 рр., Як здійснюється порядок оплати земельного податку та хто звільнений від цього платежу.

Земельний податок для фізичних осіб - що змінилося

У 2016 році відбулися зміни в схемі визначення ставки з податку. Тепер це питання знаходиться в компетенції місцевої адміністрації. Земельний податок входить в число платежів, які є основними шляхами поповнення бюджету. Надійшли кошти витрачаються на розвиток інфраструктури, ремонт доріг і т.д.

Однак земельний фонд країни включає категорії земель, на які не поширюється необхідність виплачувати податок. До таких територій відносяться:

  • водні об'єкти, що знаходяться у власності держави;
  • ділянки, на яких розташовуються багатоквартирні будинки;
  • землі лісового фонду;
  • ділянки з особливо цінними об'єктами;
  • землі, вилучені з обігу або обмежені в обороті.

Муніципалітет має право вводити в цей перелік землі на свій розсуд. Як правило, можливістю знизити податковий тягар по земельному податку мають підприємства, які мають особливу цінність для муніципального освіти.

Крім призначення платежу змінився і порядок розрахунку земельного податку. Тепер податковою базою визнається не інвентаризаційна, а кадастрова вартість об'єкта. Це має на увазі підвищення рівня податку, так як інвентаризаційна вартість значно нижче.

Плановане збільшення становить 100%, тому вводитися буде поетапно. Щороку громадяни отримуватимуть квитанцію, в якій сума земельного податку підвищується на 20%. До 2020 року необхідний рівень податку буде досягнутий.

Термін і порядок оплати земельного податку

Отже, земельний податок обчислюється виходячи з кадастрової вартості. Для розрахунку приймається рівень ціни за даними кадастру на 1 січня звітного року.

У фізичних осіб немає потреби в самостійному розрахунку земельного податку. Співробітники податкової інспекції надсилають на адресу постійної реєстрації землевласника лист з квитанцією. Платіжний документ включає в себе реквізити для оплати і вказівка ​​точної суми податку. Якщо розрахунок зроблений некоректно, громадянин не несе жодної адміністративної відповідальності. Ставка, за якою відбувається обчислення, дорівнює 0,3%.

Податковим періодом для сплати земельного податку фізичних осіб визнається календарний рік. Термін перерахування платежу встановлюється на місцевому рівні. Наприклад, для Москви і Санкт-Петербурга крайньою датою є 1 листопада року, наступного за звітним. Повідомлення з ФНС надсилається не пізніше, ніж за 30 днів до крайнього терміну оплати.

Якщо виникнуть сумніви з приводу коректності розрахунку, необхідно уточнити кадастрову вартість земельної ділянки. Інформація про неї міститься у виписці з ЕГРН, яку можна отримати в Росреестра або МФЦ.

Якщо кадастрова вартість в загальному реєстрі відсутня, слід звернутися в БТІ. В установі потрібно написати заяву з проханням проведення оцінки. До заяви додається копія паспорта та правовстановлюючі документи на земельну ділянку.

Хто звільняється від сплати земельного податку

Місцевим та федеральним законодавством для особливих категорій громадян передбачені пільги на земельний податок. Фізичними особами, звільненими від необхідності платити податок на землю, є:

  • Герої Росії та СРСР;
  • Герої Праці;
  • повні кавалери орденів Трудової Слави і Слави;
  • ветерани ВВВ і громадяни, прирівняні до них;
  • постраждалі від радіаційних катастроф (зокрема аварії на ЧАЕС);
  • організатори первинного селянсько-фермерського господарства (звільняються на п'ять років);
  • громадяни, що займаються народними промислами.

Крім перерахованих вище, є і інші категорії громадян, які можуть розраховувати на послаблення податкового тягаря. Це інваліди, багатодітні сім'ї та ветерани праці. Розповімо про кожну категорії докладніше.

Особи, які є інвалідами дитинства або мають I групу інвалідності, мають право на зниження земельного податку на 10 000 рублів. Це передбачено на федеральному рівні. Інваліди II групи також має право розраховувати на отримання пільги, але це питання вирішується місцевою владою.

Пільга може бути застосована тільки відносно одного земельної ділянки у власності інваліда. Для оформлення необхідно звернутися до відділення ФНС за місцем знаходження наділу і написати відповідну заяву встановленого зразка. До нього додаються документи, що підтверджують наявність підстав для отримання пільги (довідки і т.д.).

Пільгові умови діють, поки актуальні підстави для її надання.

Скасування інвалідності або закінчення строку дії документів на групу мають на увазі і закінчення актуальності пільги. Після повторного огляду пільгу потрібно продовжувати.

Громадянин може мати звання Ветеран праці РФ або Ветеран праці, наприклад, Іркутської області. На федеральному рівні пільги надаються особам, які мають першу категорію. Для Ветеранів Праці суб'єктів федерації пільги встановлюються муніципалітетом.

Пільга Ветеранам Праці аналогічна послаблення податку для інвалідів. Сума зменшення дорівнює 10 000 рублів. Для оформлення також потрібно звернутися в ФНС. Пільга цієї категорії громадян надається безстроково.

Федеральним законодавством пільг на земельний податок для багатодітних сімей не передбачено. Послаблення може бути встановлено тільки муніципальною владою.

Якщо регіональним законом пільга передбачена, слід уточнити, чи є сім'я багатодітною. Муніципалітет самостійно встановлює, скільки дітей повинно бути в сім'ї, щоб вважатися багатодітною. Десь це три дитини, в інших регіонах - чотири.

На місцевому рівні сім'я може бути навіть повністю звільнена від виплати податку. Для отримання пільги необхідно написати заяву в ФНС за місцем знаходження ділянки.

При виникненні питань звертайтеся за юридичною консультацією. Отримати безкоштовну правову допомогу можна на нашому сайті.

Серйозних змін у ставленні податку на землю для фізичних осіб в 2017-2018 роках не передбачається. Уточнити можливі пільги на виплату обов'язкових платежів можна в муніципалітеті.

Земельний податок - це місцевий збір. Його правові основи закладені в статті 31 Податкового кодексу РФ, але він повинен бути введений на конкретній території - нормативними актами муніципальних утворень, а в Москві, Санкт-Петербурзі та Севастополі - законами цих міст федерального значення.

На місцевому рівні встановлюються ставки земельного податку, порядок і терміни його сплати, пільги. Якщо вони не встановлені відповідним документом, застосовуються ставки, порядок, терміни сплати і пільги, встановлені федеральним законодавством.

Платники податків земельного податку - це організації та фізичні особи, які мають земельні ділянки:

  • на праві власності;
  • на праві постійного (безстрокового) користування;
  • на праві довічного успадкованого володіння.

Не є платниками земельного податку організації та фізичні особи за земельні ділянки на праві безоплатного термінового користування або передані їм за договором оренди.

Організації та фізичні особи, у яких є тільки не визнані об'єктами оподаткування земельним податком ділянки (перераховані в ст. 389 НК РФ), не є платниками цього податку.

Якщо земельні ділянки входять в майно ПІФ (пайового інвестиційного фонду), то земельний податок за ним сплачує керуюча компанія (за рахунок майна, що становить даний фонд).

Об'єкти оподаткування земельним податком

Об'єктом оподаткування визнаються земельні ділянки, розташовані в межах території муніципального освіти або міст федерального значення, якщо на цій території земельний податок введений нормативним актом.

Які земельні ділянки не обкладаються податком?

Згідно зі статтею 389 НК РФ це земельні ділянки:

  • вилучені з обігу відповідно до законодавства РФ;
  • обмежені в обороті, які зайняті особливо цінними об'єктами культурної спадщини народів РФ, історико-культурними заповідниками, об'єктами археологічної та всесвітньої спадщини;
  • зі складу земель лісового фонду;
  • зайняті перебувають у держвласності водними об'єктами в складі водного фонду;
  • що входять до складу спільного майна багатоквартирного будинку.

База по земельному податку визначається як кадастрова вартість земельних ділянок станом на 1 січня року, що є податковим періодом.

Податкова база по земельній ділянці, утвореному протягом податкового періоду, визначається як його кадастрова вартість на дату постановки ділянки на кадастровий облік.

Якщо протягом календарного року кадастрова вартість ділянки змінюється, то ця зміна не враховується, і сума податку не змінюється. Є тільки два винятки - якщо зміна є виправленням технічної помилки, допущеної Росреестра, і якщо вартість змінена за рішенням комісії по розгляду суперечок про результати визначення кадастрової вартості або рішенням суду.

Податкова база визначається окремо по кожній земельній ділянці і по кожній частці у праві спільної власності на земельну ділянку з урахуванням категорії платників податків і конкретних податкових ставок.

Організації-платники земельного податку визначають податкову базу самостійно на підставі відомостей державного кадастру нерухомості про кожній земельній ділянці, що належить їм на праві власності або право постійного (безстрокового) користування.

Для визначення податкової бази по земельному податку платники податків насамперед зобов'язані встановити, чи є дані земельні ділянки об'єктом оподаткування. Нагадаємо, що за ст. 389 НК РФ зазначеним об'єктом визнаються земельні ділянки, розташовані в межах муніципального освіти (міст федерального значення Москви й Санкт-Петербурга), на території якого введено податок. Не визнаються об'єктом оподаткування земельні ділянки, перелік яких наведено в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Якщо земельні ділянки визнаються об'єктом оподаткування, то їх кадастрова вартість визначається відповідно до п. 2 ст. 66 Земельного кодексу РФ. Для встановлення кадастрової вартості земельних ділянок проводиться державна кадастрова оцінка земель, крім випадків, зазначених п. 3 ст. 66 Земельного кодексу РФ. Державна кадастрова оцінка земель проводиться відповідно до законодавства РФ про оціночну діяльність.

Зверніть увагу! З 1 січня 2017 року набрав чинності Федеральний закон від 03.07.2016 N 237-ФЗ "Про державну кадастрової оцінки", згідно зі статтею 24 якого встановлено перехідний період для нього з 1 січня 2017 до 1 січня 2020 року. У цей період державна кадастрова оцінка може проводитися відповідно як з Законом N 237-ФЗ, так і з Законом N 135-ФЗ з урахуванням особливостей, передбачених Законами України. Рішення про дату переходу до здійснення державної кадастрової оцінки, за новим законом, приймається вищим виконавчим органом державної влади суб'єкта РФ.

При цьому зазначені органи мають право прийняти рішення про вибір виду об'єктів нерухомості, категорії земель, державна кадастрова оцінка яких в перехідний період проводиться відповідно до Закону N 237-ФЗ. Якщо державна кадастрова оцінка розпочато до 1 січня 2017 року, то вона проводиться відповідно до Закону N 135-ФЗ і повинна бути завершена до 1 січня 2020 року (п. 5 ст. 24 Закону N 237-ФЗ).

Для всіх фізичних осіб - платників податків податкова база визначається податковими органами на підставі відомостей, отриманих з Росреестра. Вони отримують повідомлення з податкової, на підставі якого і сплачують податок. ІП (індивідуальні підприємці) також сплачують податок на підставі повідомлень з податкових органів.

Коли податкова база може бути зменшена?

Податкова база по земельному податку зменшується на суму 10000 руб. на одного платника податків наступних категорій:

  • Герої Радянського Союзу, Герої РФ, повні кавалери ордена Слави;
  • інваліди I та II груп;
  • інваліди з дитинства;
  • ветерани та інваліди ВВВ, а також ветерани та інваліди бойових дій;
  • фізичні особи, які зазнали впливу радіації на Чорнобильській АЕС, об'єднанні "Маяк", на р. Теча, на Семипалатинському полігоні;
  • фізичні особи, які брали участь у випробуваннях ядерної і термоядерної зброї, в ліквідації аварій (п. 5 статті 391 НК РФ);
  • фізичні особи, які отримали променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, пов'язаних з ядерними установками, включаючи зброю і космічну техніку.

Щоб зменшити податкову базу, необхідно підтвердити своє право на цей відрахування, надавши підтверджуючі документи до податкових органів за місцем знаходження земельних ділянок не пізніше 1 лютого року, що настає після закінчення податковим періодом.

Якщо податкова база до зменшення її по одному з перерахованих вище показників була менше 10 000 рублів, то після застосування права на її зменшення, вона приймається рівною нулю.

Порядок доведення до відома платників податків інформації про кадастрової вартості земельних ділянок встановлений Постановою Уряду РФ від 07.02.2008 N 52.

Факт відсутності держ. реєстрації відповідних прав на земельну ділянку не є підставою для звільнення платника податків від сплати земельного податку (Лист ФНС РФ від 07.02.2008 N ШС-6-3 / [email protected]).

"Про оціночної діяльності в Російській Федерації" (прийнятий ГД ФС РФ 16.07.1998)

"Про державну кадастрової оцінці"

"Про порядок доведення кадастрової вартості земельних ділянок до відома платників податків"

"Про земельний податок" (разом з Листом Мінфіну РФ від 29.12.2007 N 03-05-05-02 / 82)

Ставки по земельному податку встановлюються на місцевому рівні муніципальними утвореннями або містами федерального значення (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Однак, межі податкових ставок встановлені в статті 394 НК РФ. це:

  • 0,3% від кадастрової вартості - щодо земельних ділянок, віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання в населених пунктах і використовуваних для сільськогосподарського виробництва; зайнятих житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельну ділянку, що припадає на об'єкт, що не належить до житлового фонду і до об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або придбаних (наданих) для житлового будівництва; придбаних (наданих) для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи тваринництва, а також дачного господарства;
  • 1,5% від кадастрової вартості - у відношенні інших земельних ділянок.

Якщо законом на місцевому рівні податкові ставки не встановлені, то застосовуються ставки зі статті 394 НК РФ.

Податковий період - календарний рік.

Звітний період для організацій і індивідуальних підприємців - I квартал, II і III квартали календарного року.

При встановленні податку муніципальні освіти, а також законодавчі органи державної влади Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя мають право не встановлювати звітний період.

Від сплати земельного податку звільняються:

  1. Організації та установи кримінально-виконавчої системи - щодо земельних ділянок, наданих для безпосереднього виконання покладених на них функцій;
  2. Організації - щодо земельних ділянок, зайнятих державними автошляхами загального користування;
  3. Релігійні організації - щодо земельних ділянок, на яких розташовані будівлі, будівлі та споруди релігійного і благодійного призначення;
  4. Загальноукраїнські громадські організації інвалідів з чисельністю інвалідів (і їх законних представників) не менше 80% - за землі, які використовуються ними для здійснення статутної діяльності;

Організації, статутний капітал яких повністю складається з внесків зазначених загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо не менше 50% їх співробітників є інвалідами, причому їх частка у фонді оплати праці складає не менше 25% - у відношенні земельних ділянок, які використовуються ними для виробництва та / або реалізації товарів (за винятком підакцизних та деяких інших), робіт і послуг (за винятком брокерських та інших посередницьких послуг);

Установи, єдиними власниками майна яких є громадські організації інвалідів - щодо земельних ділянок, які використовуються ними для освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, інформаційних та інших цілей соцзахисту та реабілітації інвалідів, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їх батькам.

  • Організації народних художніх промислів - щодо земельних ділянок, розташованих в місцях традиційного побутування зазначених промислів, і використовуваних для виробництва та реалізації відповідних виробів;
  • Фізичні особи - корінні нечисленні народи Півночі, Сибіру, ​​і Далекого Сходу РФ, а також громади таких народів - щодо земельних ділянок, які використовуються для збереження і розвитку їхнього традиційного способу життя, господарювання і промислів;
  • Організації - резиденти особливої ​​економічної зони (ОЕЗ) - щодо земельних ділянок, розташованих на території ОЕЗ (терміном на 5 років з моменту виникнення права власності на кожну земельну ділянку);
  • Суднобудівні організації, що мають статус резидента промислово-виробничої особливої ​​економічної зони, - щодо земельних ділянок, зайнятих належними їм на праві власності і використовуються з метою будівництва і ремонту суден будівлями, будівлями і спорудами виробничого призначення, з дати реєстрації таких організацій як резидента особливої економічної зони терміном на десять років;
  • Організації - учасники вільної економічної зони - щодо земельних ділянок, розташованих на території вільної економічної зони і використовуються з метою виконання договору про здійснення діяльності у вільній економічній зоні, терміном на три роки з місяця виникнення права власності на кожну земельну ділянку;
  • Керуючі компанії, що реалізують інноваційний проект "Сколково" - щодо земельних ділянок, наданих для безпосереднього виконання покладених на них функцій.
  • Додаткові пільги на території конкретних муніципальних утворень встановлюються нормативними актами цих муніципальних утворень, а також міст федерального значення.

    Порядок і терміни сплати земельного податку

    Податок і авансові платежі з податку підлягають сплаті за місцем знаходження земельних ділянок, визнаних об'єктом оподаткування.

    Сплата земельного податку організаціями

    Для платників податків - організацій звітними періодами зізнаються 1, 2 і 3 квартал календарного року. Вони самостійно обчислюють суму податку і суму авансових платежів.

    Сплачують авансові платежі з податку не пізніше останнього числа місяця, що настає після закінчення звітним періодом.

    Податок, що підлягає сплаті після закінчення податкового періоду, сплачується не пізніше 10 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.

    Порядок і терміни сплати податку і авансових платежів по ньому для юридичних осіб встановлюються на регіональному рівні. Але термін остаточно сплати податку за рік не може бути раніше 1 лютого наступного року.

    Сплата земельного податку ІП та фізичними особами

    Фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями, а також платники податків - фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями, сплачують земельний податок на підставі податкового повідомлення не пізніше 1 жовтня року, що настає після закінчення податковим періодом.

    Форма податкового повідомлення затверджена Наказом ФНС РФ від 05.10.2010 N ММВ-7-11 / [email protected]

    Податкова інспекція має право направити фізичній особі повідомлення про сплату земельного податку не більше ніж за три податкових періоду, що передують календарному році їх напрямки.

    (Ред. Від 14.11.2013) "Про затвердження форми податкового повідомлення"

    Звітність із земельного податку. Податкова декларація

    Організації - платники земельного податку подають податкову декларацію за рік не пізніше 1 лютого наступного року. Декларація подається до податкового органу за місцем знаходження земельної ділянки. Винятком є ​​найбільші платники податків - вони здають декларацію до податкового органу за місцем свого обліку.

    У ці ж терміни необхідно подати і документи, що підтверджують право на зменшення податкової бази і право на пільги по земельному податку.

    Порядок відображення в податковій декларації вартості земельної ділянки роз'яснено в Листі Мінфіну РФ від 16.01.2008 N 03-05-04-02 / 01.

    Форми податкової декларації та розрахунку за авансовими платежами з порядками їх заповнення затверджені Наказом ФНС РФ від 28.10.2011 N ММВ-7-11 / [email protected] Видається вона як в паперовому, так і в електронному вигляді.

    Фізичні особи та ВП здавати декларацію по земельному податку не повинні.

    Платники податків, середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік перевищує 25 осіб, а також новостворені організації, чисельність працівників яких перевищує вказану межу, подають податкові декларації та розрахунки тільки в електронній формі. Це ж правило поширюється і на найбільших платників податків.

    Детальніше про здачу електронної звітності можна подивитися тут.

    З повним списком федеральних операторів електронного документообігу, що діють на території певного регіону, можна ознайомитися на офіційному сайті Управління ФНС Росії по суб'єкту РФ.

    "Про земельний податок" (разом з Листом Мінфіну РФ від 16.01.2008 N 03-05-04-02 / 01)

    "Про затвердження форми і формату подання податкової декларації із земельного податку в електронному вигляді та Порядку її заповнення" (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 09.12.2011 N 22530) Документ втратив чинність у зв'язку з виданням Наказу ФНС Росії від 10.05.2017 N ММВ-7- 21 / [email protected], який набрав чинності після закінчення двох місяців з дня офіційного опублікування (опубліковано на Офіційному інтернет-порталі правової інформації http://www.pravo.gov.ru - 02.06.2017) і застосовується починаючи з подання податкової декларації по земельному податку за податковий період 2017 го да.

    Земельний податок в Санкт-Петербурзі

    Земельний податок в Санкт-Петербурзі введений Законом Санкт-Петербурга від 23.11.2012 N 617-105. Їм встановлені ставки земельного податку, порядок і терміни його сплати, а також пільги з податку для окремих категорій осіб.

    Ставки земельного податку в Санкт-Петербурзі

    Порядок і терміни сплати земельного податку в Санкт-Петербурзі

    Термін сплати податку за підсумками року встановлено не пізніше 10 лютого наступного року. В іншому все терміни і порядок сплати відповідають встановленим НК РФ.

    Пільги по земельному податку в Санкт-Петербурзі

    Список категорій громадян, які користуються в Санкт-Петербурзі пільгами щодо земельного податку, міститься в статті 5 Закону Санкт-Петербурга від 23.11.2012 N 617-105. Так, наприклад, пільги надаються:

    • інвалідам I, II і III груп, інвалідам з дитинства;
    • одному з батьків (усиновлювачів), опікунів або піклувальників, які мають в складі сім'ї дитини-інваліда;
    • ветеранами та інвалідам ВВВ та бойових дій;
    • чорнобильцям;
    • пенсіонерам - щодо ділянки площею не більше 2500 кв. м .;
    • і іншим

    Пільги по податку також мають деякі організації:

    • органи державної влади Санкт-Петербурга;
    • автономні, бюджетні і казенні установи, створені Санкт-Петербургом;
    • організації, що перебувають на податковому обліку в Санкт-Петербурзі, якщо така організація має земельну ділянку, розташовану на території Санкт-Петербурга, в межах якого розташовані об'єкти нерухомого майна, за умови, що сума вкладень організації в зазначені об'єкти нерухомого майна протягом не більше трьох будь-яких календарних років поспіль починаючи з 1 січня 2015 року склала не менше 100 млн руб.

    Організації, які мають статус державних наукових центрів РФ, сплачують податок у розмірі 35% від встановленої ставки.

    (Ред. Від 13.03.2013) "Про земельний податок в Санкт-Петербурзі"

    (Ред. Від 23.12.2010) "Про продаж земельних ділянок для індивідуального житлового будівництва"

    "Про заходи щодо реалізації Закону Санкт-Петербурга" Про Методику визначення орендної плати за земельні ділянки, що перебувають у державній власності Санкт-Петербурга "

    "Про затвердження результатів кадастрової оцінки земель в Санкт-Петербурзі"

    Земельний податок в Москві введений Законом р Москви від 24.11.2004 N 74. Їм встановлені ставки земельного податку, порядок і терміни його сплати, а також пільги з податку для окремих категорій осіб.

    Ставки земельного податку в Москві

    У Москві встановлено такі ставки податку:

    1. 0,025 відсотка від кадастрової вартості земельної ділянки - щодо ділянок, наданих для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи тваринництва, а також дачного господарства і дачного будівництва, включаючи землі, які стосуються майна загального користування;
    2. 0,1 відсотка від кадастрової вартості земельної ділянки - щодо ділянок, зайнятих автостоянками для довготривалого зберігання індивідуального автотранспорту і багатоповерховими гаражами-стоянками, житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельну ділянку, що припадає на об'єкт , що не належить до житлового фонду і об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або наданих для житлового будівництва;
    3. 0,3 відсотка від кадастрової вартості земельної ділянки - щодо ділянок, віднесених до земель у складі зон сільськогосподарського використання в місті Москві і використовуваних для сільськогосподарського виробництва, а також щодо земельних ділянок, наданих і використовуваних для експлуатації об'єктів спорту, в тому числі спортивних споруд;
    4. 1,5 відсотка від кадастрової вартості земельної ділянки - у відношенні інших ділянок.

    Порядок і терміни сплати земельного податку в Москві

    Організації - платники земельного податку повинні сплатити податок за підсумками року не пізніше 1 лютого наступного року. В іншому в Москві діють терміни і порядок сплати податку, встановлені НК РФ.

    Пільги по земельному податку в Москві

    Список "пільговиків" по земельному податку в Москві - досить великий. Ось лише деякі з пільгових категорій громадян і організацій:

    1. органи державної влади Москви і органи місцевого самоврядування,
    2. автономні, бюджетні і казенні установи міста Москви і внутрішньоміських муніципальних утворень,
    3. організації, які використовують працю інвалідів, якщо інвалідів в штаті - не менше 50%,
    4. некомерційні організації,
    5. та інші - повний список дивіться в Законі.

    Відзначимо, що законом Москви встановлені кілька рівнів пільг - деякі "пільговики" взагалі звільнені від сплати податку, а деякі - сплачують його лише частково.

    Також в Москві для деяких категорій громадян встановлено додаткове зменшення податкової бази по земельному податку на 1000000 рублів - це, наприклад один з батьків у багатодітній родині? інвалід 1 та 2 групи, ряд інших громадян (повний список див. у статті 3.1.Закона 24.11.2004 N 74).

    "Про земельний податок"

    Земельний податок в Ленінградській області

    У Ленінградській області земельний податок вводиться на території кожного муніципального освіти нормативним актом даного МО - а саме, рішенням Ради депутатів муніципального освіти. Ці рішення встановлюють в першу чергу ставки податку, а також порядок сплати податку та авансових платежів по ньому.

    Наводимо список рішень муніципальних утворень Ленінградської області по земельному податку:

    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Сосновоборський міської округ Ленінградської області від 25.06.2014 N 65
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Лідське сільське поселення Бокситогорска муніципального району Ленінградської області від 24.11.2014 N 33
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Радогощінское сільське поселення Бокситогорска муніципального району Ленінградської області від 25.10.2010 N 69 (ред. 25.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти САМОЙЛІВСЬКИЙ сільське поселення Бокситогорска муніципального району Ленінградської області від 27.10.2010 N 81 (ред. 20.06.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Волосовський міське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 23.04.2008 N 183 (ред. 24.06.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Беседское сільське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 19.11.2008 N 117 (ред. 09.04.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Зімітіцкое сільське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 07.11.2012 N 126 (ред. 07.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Калитинський сільське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 23.11.2009 N 15 (ред. 24.04.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Клопіцкое сільське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 08.11.2005 N 8 (ред. 04.08.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Курське сільське поселення Волосовского муніципального району Ленінградської області від 03.11.2010 N 42 (ред. 21.05.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти р Волхов Волховського муніципального району Ленінградської області від 27.10.2010 N 58 (ред. 30.10.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Бережковській сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 25.11.2014 N 17
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Виндіноостровское сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 21.11.2014 N 30
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Колчановское сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 24.11.2014 N 14
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Пашський сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 17.11.2014 N 15
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Свіріцкое сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 24.11.2014 N 17
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Селивановская сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 04.12.2014 N 14
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Староладожскій сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 28.11.2014 N 9
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Усадіщенское сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 20.11.2014 N 10
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Хваловское сільське поселення Волховського муніципального району Ленінградської області від 20.11.2014 N 20
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти "Місто Всеволожськ" Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 24.10.2014 N 27
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Рахьінское міське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 29.10.2014 N 22
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Сертолово Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 18.11.2009 N 92 (ред. 25.02.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Агалатовское сільське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 19.09.2014 N 32
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Бугровский сільське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 19.11.2014 N 23
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Заневський сільське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 27.11.2014 N 22
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Колтушское сільське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 21.10.2014 N 90 (ред. 26.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Новодевяткінское сільське поселення Всеволожського муніципального району Ленінградської області від 17.09.2014 N 43 / 01-07
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Святогірськ міське поселення Виборзького району Ленінградської області від 18.03.2014 N 14
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Виріцькому міське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 11.11.2014 N 16
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Дружногорское міське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 26.11.2014 N 34
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Веревський сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 26.11.2014 N 25
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Войсковіцкое сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 06.11.2014 N 13
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Елизаветинское сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 02.12.2014 N 15
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Пудостьское сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 02.12.2011 N 170 (ред. 27.03.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Різдвяне сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 24.10.2014 N 15
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Сусанинская сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 23.10.2014 N 7
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Сяськелевское сільське поселення Гатчинського муніципального району Ленінградської області від 15.10.2014 N 13
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти кінгісеппской міське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 18.10.2013 N 675 (ред. 17.10.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти "Місто Івангород" Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 24.11.2014 N 17
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Большелуцкое сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 27.10.2014 N 16
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Вістінское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 12.12.2012 N 58 (ред. 12.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Котельської сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 27.10.2014 N 20
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Куземкінское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 21.11.2014 N 25
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Нежновское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 17.11.2014 N 20
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Опольевское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 20.11.2014 N 17
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Пустомержское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 22.09.2014 N 11
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Усть-Лузький сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 07.11.2014 N 20
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Фалілеевское сільське поселення Кінгісеппського муніципального району Ленінградської області від 31.10.2013 N 271 (ред. 04.02.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Глажевское сільське поселення Кіришської муніципального району Ленінградської області від 21.10.2010 N 8/47 (ред. 13.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Кусінское сільське поселення Кіришської муніципального району Ленінградської області від 25.10.2010 N 20/84 (ред. 12.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Пчевское сільське поселення Кіришської муніципального району Ленінградської області від 07.10.2010 N 15/81 (ред. 13.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Кіровське міське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 28.10.2010 N 60 (ред. 24.04.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Пріладожское міське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 23.11.2011 N 31 (ред. 23.06.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Путіловське сільське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 19.11.2014 N 9
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Сухівське сільське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 19.10.2005 N 10 (ред. 23.06.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Шлиссельбургская міське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 19.11.2012 N 191 (ред. 05.03.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Шумське сільське поселення Кіровського муніципального району Ленінградської області від 28.11.2012 N 45 (ред. 24.06.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Большеіжорское міське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 19.11.2014 N 37
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Віллозское сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 10.11.2014 N 28
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Горбунковское сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 25.11.2014 N 46
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Гостіліцкого сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 01.12.2014 N 13
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Копорской сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 14.11.2014 N 11
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Нізінское сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 09.10.2014 N 13
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Ропшинских сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 21.11.2014 N 18
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Російсько-Висоцьке сільське поселення Ломоносовського муніципального району Ленінградської області від 27.11.2014 N 23
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Оредежское сільське поселення Лузького муніципального району Ленінградської області від 16.11.2005 N 12 (ред. 16.07.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Ям-Тесовський сільське поселення Лузького муніципального району Ленінградської області від 22.10.2014 N 10
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Приозерському міське поселення Приозерского муніципального району Ленінградської області від 26.10.2011 N 124 (ред. 29.08.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Соснівське сільське поселення Приозерского муніципального району Ленінградської області від 12.11.2010 N 42 (ред. 20.08.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Старопольські сільське поселення Сланцевского муніципального району Ленінградської області від 08.11.2005 N 11 (ред. 30.06.2011, з ізм. 26.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Тихвінської міське поселення Тихвинского муніципального району Ленінградської області від 19.11.2008 N 02-505 (ред. 19.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Мелегежское сільське поселення Тихвинского муніципального району Ленінградської області від 22.10.2010 N 07-54 (ред. 21.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Цвилевское сільське поселення Тихвинского муніципального району Ленінградської області від 28.10.2010 N 09-68 (ред. 28.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Красноборской міське поселення Тосненського району Ленінградської області від 18.10.2005 N 8 (ред. 18.06.2014, з ізм. 26.11.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти любанськом міське поселення Тосненського району Ленінградської області від 18.10.2005 N 8 (ред. 30.10.2014)
    • Рішення Ради депутатів муніципального освіти Рябовскій міське поселення Тосненського району Ленінградської області від 25.11.2014 N 14

    Земельний податок: що нового в 2017 році?

    Нововведення 2017 року щодо розрахунку земельного податку, стосуються кадастрової оцінки нерухомості, а точніше, термінів її проведення. Кадастрова вартість землі складає податкову базу.

    Правила проведення державної кадастрової оцінки земель затверджені в Постанові Уряду РФ від 08.04.2000 N 316. Відповідно до цих правил кадастрова оцінка вартості земельних ділянок різного цільового призначення проводиться не рідше одного разу на 5 років і ґрунтується на класифікації земель за цільовим призначенням і видом функціонального використання. До 15 липня 2016 року в ст. 24.12 Федерального закону N 135-ФЗ також містилося положення про те, що державна кадастрова оцінка проводиться не рідше ніж один раз протягом 5 років. Однак відповідно до Федерального закону від 03.07.2016 N 360-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації" ця вимога була виключено. Тепер у Федеральному законі N 135-ФЗ відсутні вимоги про необхідність проведення державної кадастрової оцінки земель не рідше одного разу на 5 років.

    З 1 січня 2017 року набрав чинності Федеральний закон від 03.07.2016 N 237-ФЗ "Про державну кадастрової оцінки", згідно зі ст. 24 якого встановлюється перехідний період для застосування цього Закону з 1 січня 2017 р до 1 січня 2020 р протягом цього часу державна кадастрова оцінка може проводитися відповідно як з Законом N 237-ФЗ, так і з Законом N 135-ФЗ з урахуванням особливостей, передбачених законами України. Рішення про дату переходу до здійснення державної кадастрової оцінки, згідно із Законом N 237-ФЗ, приймається вищим виконавчим органом державної влади суб'єкта РФ. При цьому зазначені органи мають право прийняти рішення про вибір виду об'єктів нерухомості, категорії земель, державна кадастрова оцінка яких в перехідний період проводиться відповідно до Закону N 237-ФЗ.

    Якщо державна кадастрова оцінка розпочато до 1 січня 2017 р то вона проводиться відповідно до Закону N 135-ФЗ і повинна бути завершена до 1 січня 2020 року (п. 5 ст. 24 Закону N 237-ФЗ).

    Кадастрова вартість після 1 січня 2017 року, згідно зі ст. 24.19 Закону N 135-ФЗ, встановлюється з використанням результатів державної кадастрової оцінки, що діють станом на 1 січня 2014 року або на 1 січня року, в якому вперше почала використовуватися для цілей оподаткування кадастрова вартість.

    При сплаті недоїмок по всіх податках з 1 жовтня 2017 року змінюються правила нарахування пені. При тривалій простроченні належить сплачувати великі суми пені - це стосується недоїмок, що виникли після 1 жовтня 2017 року. Зміни внесені в правила розрахунку пенею, які встановлені для організацій п. 4 ст. 75 НК РФ.

    Якщо, починаючи з вказаної дати, прострочити платіж більш ніж на 30 днів, пені належить розраховувати так:

    • виходячи з 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діє в період з 1-го по 30-й календарні дні (включно) такого прострочення;
    • виходячи з 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ, актуальною в період починаючи з 31-го календарного дня прострочення.

    При простроченні в 30 календарних днів і менше юрособа заплатить пені виходячи з 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.

    При сплаті недоїмок до 1 жовтня 2017 роки кількість днів прострочення не має значення, ставка в будь-якому випадку складе 1/300 ставки рефінансування ЦБ. Нагадаємо, що з 2016 року ставка рефінансування дорівнює ключовий ставкою.

    (Ред. Від 30.06.2010) "Про затвердження Правил проведення державної кадастрової оцінки земель"

    "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації"

    "Про оціночної діяльності в Російській Федерації" (прийнятий ГД ФС РФ 16.07.1998)

    "Про державну кадастрової оцінці"

    Земельний податок: ставка в 2017 році

    Купівля земельної ділянки має на увазі не тільки придбання прав, а й виконання податкових зобов'язань. Якою буде ставка земельного податку в 2017 році? Хто її затверджує і як визначається цей показник? Відповіді на ці питання і не тільки - в нашій консультації.

    Платити до бюджету розглянутий вид відрахування повинні всі приватні особи і організації, які володіють ділянками землі. Періодичність надходження коштів до бюджету від фізосіб - 1 раз в рік.

    За загальним правилом оплата за встановленою податковою ставкою земельного податку відбувається при дотриманні 3-х умов:

    1. Нерухомість визнана Земельним кодексом РФ.
    2. Власник має правовстановлюючі документи.
    3. Земля числиться в кадастрі.

    Зрозуміло, платники повинні дотримуватися термінів внесення платежів, які:

    • прописані в законі (юрособи);
    • вказані в документі з ИФНС (фізособи).

    Фінансові зобов'язання перед скарбницею наступають з моменту реєстрації земельної нерухомості.

    Тепер про те, хто встановлює ставки земельного податку. Регулювати їх величину вправі місцева влада. Розмір може бути мінімальним, середнім і максимально допустимим Податковим кодексом РФ. При цьому чиновники завжди враховують особливості місцевості.

    Базові ставки земельного податку встановлюються Податковим кодексом. І на його основі - законодавством р Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя, а також представницькими органами муніципальних утворень. Правила та терміни оплати регулюють теж місцеві адміністрації і влади міст федерального призначення.

    Які параметри впливають на податкові ставки по земельному податку

    Розглянутий показник залежить від різних чинників:

    • категорії землі;
    • цільового призначення ділянки;
    • розташування;
    • загальної площі (вказується в техпаспорті);
    • дозволу на користування майном;
    • наявності / відсутності пільг та ін.

    Якщо місцева влада не стверджують точний розмір податку для своєї території, то слід тримати орієнтир на конкретні ставки податку на землю. Встановлюються вони статтею 394 НК РФ.

    Максимальні ставки земельного податку на 2017 рік по НК РФ

    Федеральне законодавство встановлює ліміти, які неприпустимо перевищувати при визначенні процентної ставки податку. Так, допустимі розміри регулює стаття 394 НК РФ. Вони залежать від розглянутих вище параметрів, а також частково - категорії платника. Розглянемо їх більш детально.

    · Зведення житлової нерухомості;

    · Ведення сільського господарства;

    · Вирощування рослин або тварин і ін.

    · Зведення торгових майданчиків;

    Місцеві органи влади повинні орієнтуватися на подані вище в таблиці показники, так як вони не мають права перевищувати встановлені Податковим кодексом ставки земельного податку.

    Деяким власникам землі надають особливі привілеї: звільнення від податкового зобов'язання по землі або скорочення виплат по ній. До них на практиці можуть відносити такі категорії:

    • ветерани військових дій;
    • герої СРСР і РФ;
    • кавалери орденів;
    • інваліди різних груп і ін.

    Зменшені податкові ставки по земельному податку встановлюються теж місцевими адміністраціями в кожному конкретному регіоні Росії.

    Відсоткова ставка земельного податку в Москві

    Розглянутий вид обов'язкового платежу регламентує Законом № 74, який також встановлює пільги і терміни оплати.

    Так, організації повинні перерахувати підсумковий податок не пізніше 01 лютого наступного року. В іншому порядок і вимоги збігаються з НК РФ.

    Відсотки по платежах для резидентів столиці представлені в таблиці:

    Які ставки земельного податку в Санкт-Петербурзі

    Як було сказано, що виплачується суму податку, порядок і терміни регулює місцеве законодавство. У пітерському Законі № 617-105 зазначений перелік осіб, для яких передбачені різні привілеї. наприклад:

    • пенсіонери, які володіють ділянкою з площею до 2,5 тис. м2;
    • чорнобильці;
    • деякі види економічних суб'єктів.

    Розміщена нижче таблиця показує, яка податкова ставка по земельному податку діє в даному регіоні (витяг з закону).

    Як розраховувати розмір податкових відрахувань у 2017 році

    Фізичним особам розмір платежу визначають місцеві податкові органи. Нарахування вони виробляють за підсумками минулого року. Зазвичай діє такий спосіб розрахунку:

    Що стосується юросіб, то вони визначають розмір авансових платежів так:

    Фізичним особам простіше: адже їх не повинно турбувати, як визначити податкову ставку по земельному податку. Вони автоматом отримують відповідне повідомлення з ИФНС. Хоча завжди не буде зайвим перевірити ще раз всі вихідні дані і розрахунки податківців.

    Кадастрову вартість можна дізнатися в ЕГРН. Платнику досить увійти на відповідний сайт і заповнити форму пошуку. Після повідомлення кадастрового номера та ідентифікації об'єкта нерухомості надається шукана інформація. Інші параметри ділянки вказуються в технічних документах.

    Багатьох, звичайно, цікавить, ким затверджується базова ставка земельного податку, яка потім з'являється в НК РФ. Так ось: розглянута величина з'являється з подачі Уряду РФ, а також профільних міністерств і відомств. Вона залежить від:

    • кадастрової характеристики ділянки;
    • його площі;
    • інших особливостей землі.

    Зазвичай базова ставка діє:

    • для земель, розташованих поза населеними пунктами;
    • коли місцева адміністрація не стверджує свою ставку.

    Кожен платник може з'ясувати, який відсоток ставки актуальний для його населеного пункту. Є 2 основних способи, як дізнатися ставку земельного податку:

    1. Особисто з'явитися місцеву адміністрацію ( «земельну» відділ).
    2. Через офіційний сайт Податкової служби Росії www.nalog.ru.

    Для визначення ставки земельного податку в 2017 році необхідно знати категорію ділянки. Її вказують:

    • кадастровому паспорті;
    • правовстановлювальному документі на землю.

    Також платник може зробити запит в Росреестр для отримання відповідної виписки. Іноді так можна добитися і перерахунку ставки податку на землю у 2017 році в конкретному випадку.

    Якщо фізособи дізнаються про розмір податку на землю з повідомлення від ИФНС, то ставка земельного податку для юридичних осіб повинна бути визначена ними самостійно. Причому бажано не допустити помилки, щоб потім не пустити нанівець всі розрахунки авансів і підсумкового податку.

    У деяких ситуаціях використовують подвоєні тарифи податку. До них відноситься покупка ділянки у власність з метою побудувати житловий об'єкт (НЕ ІЖС). Тоді платник робить внески за подвоєною ставкою протягом 3 років до моменту реєстрації прав.

    У той же час на юридичну особу, яка отримала майданчик для зведення будь-яких конструкцій на правах постійної / безстрокової експлуатації, кратність ставки земельного податку на коефіцієнт не поширюється.