инвентаризационная опись ценных бумаг бланков строгой отчетности

инвентаризационная опись ценных бумаг бланков строгой отчетности

Инвентаризационная опись ценных бумаг бланков строгой отчетности

(с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)

Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.

Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным (и) лицом (ами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного (ых) лица (лицами), который (е) принимает (ют) ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.

При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем.

До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.

При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр - материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр - бухгалтерии.

На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.

При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма N ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков, документов строгой отчетности (ИНВ-16): понятие и особенности

Бланками строгой отчетности (БСО) подпадают под инвентаризацию равно как земли, недвижимость, ОС, деньги, камни и металлы. Об этом сегодня и поговорим.

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)

Это быстро и бесплатно !

Бланками строгой отчетности (БСО) называют документы, подтверждающие получение наличных за оказанные услуги по сферам деятельности, определенным классификаторами ОКВЭД 2 (029-2014) и ОКПД 2 (ОК-034-2014). Они заменяют чек, изготавливаются в 2-х (или 3-х) экземплярах, могут использоваться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

К бланкам строгой отчетности относят квитанции, талоны, билеты, путевки (туристические), абонементы и др. Правила учета регламентированы Постановлением № 359 (06.05.2008).

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности описана в видео ниже:

Для большинства сфер деятельности доступны формы, определенные законом:

  • билеты для городского общественного транспорта авиа, железной дороги;
  • путевки;
  • абонементы;
  • квитанции ломбардов.

Юридические лица и ИП имеют право разрабатывать собственные варианты, обязательно содержащие:

  • название формы и номер (6 знаков);
  • название предприятия (ФИО ИП), адрес;
  • ИНН предпринимателя;
  • наименование услуги;
  • цену предоставленной услуги, выраженную конкретной суммой;
  • сумму, оплаченную наличными (банковской карточкой);
  • число, указывающее время оформления и расчета;
  • должность и ФИО сотрудника, оформившего квитанцию, его подпись и печать предприятия.

Юридические лица используют БСО в ситуациях, когда контрольно-кассовую технику (ККТ) невозможно или невыгодно использовать:

  • на ярмарках;
  • при разносной торговле;
  • продаже билетов в транспортных средствах;
  • при уличной торговле живой рыбой, квасом, пивом, мороженым, молоком;
  • при торговле ценными бумагами;
  • продаже периодических изданий и предметов народного творчества;
  • оплате работы носильщиков;
  • в населенных пунктах, в которых недоступно подключение ККТ.

Индивидуальные предприниматели используют бланки, если они обходятся дешевле, чем покупка, установка и обслуживание кассы.

Сферы применения БСО определены Федеральным законом № 54. При ведении предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 ст. 346 Налогового кодекса, ИП на ЕНВД и ПСН имеет право не использовать кассовый аппарат до 01.07. 2018. С 01.07.2018 все предприниматели перейдут на онлайн-кассы.

Законом № 290 определены плательщики ЕНВД и ПСН, которым в дальнейшем разрешено использовать бланки строгой отчетности в бумажной или электронной форме, созданные автоматизированной системой. Кроме того, в дистанционной торговле разрешается отправка информации о покупке на компьютер или телефон.

Если юридическое лицо или ИП ведет бухгалтерский учет, обязательно заполнение Книги учета этой документации (пункт.13 Постановления № 359). Она должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, подписана руководителем и бухгалтером.

Сотрудник, отвечающий за ведение Книги, является материально ответственным. Книга необязательна, если листы печатаются автоматически системой, сохраняющей данные в своей памяти. БСО (согласно пунктам 14-16 ст. Постановления 359) хранятся опечатанными в специальные мешки 5 лет.

Инвентаризация БСО — тема данного видео:

  • Аудит БСО проводится одновременно с инвентаризацией денег в кассе (обычно раз в 3 месяца).
  • Если меняется сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, может быть назначен внеочередной аудит.
  • Определяется, все ли квитанции учтены в Книге, имеются ли потерянные или испорченные бланки.
  • Проверяется отдельно каждый вид бланков, учитывая материально ответственных лиц, места хранения, начальные и последние номера.
  • Важно, чтобы на заполненных документах отсутствовали исправления, суммы соответствовали тем, что отражены в бухучете.

Форма описи ИНВ-16 используется при инвентаризации с 1999 года. Постановлением Госкомстата № 88 (18.08.1998) установлено, что она заполняется в 2-х экземплярах. Цель – выявить несхождения по количеству и сумма при сравнении с данными бухучета. Если имеются формы с одинаковыми номерами, формируется комплект с точным указанием количества листов.

Перед началом ревизии лица, отвечающие за хранение, подписывают расписки. Они становятся частями описи. На заключительной странице имеются строки для обозначения серий и номеров последних заполненных документов, если их движение не прекращается во время проверки. Если опись заполняется автоматически, выдается документ, в котором графы от первой до десятой уже заполнены. Комиссия заполняет графы 11,12.

Унифицированная форма ИНВ-16 состоит из 4-х страниц, скачать ее удобно по ссылке.

  • Заполнять форму можно как вручную, так на компьютере.
  • Допускается использование форм, разработанных на предприятии, если она имеет все обязательные реквизиты.
  • Исправления оформляются зачеркиванием. Сверху указываются уточненные данные. Обязательны подписи членов комиссии.
  • На строках, которые не заполняются, ставятся прочерки.
  • Заполненную опись подписывают члены комиссии и лица, отвечающие за хранение. Один экземпляр передается бухгалтеру, второй – сотрудникам, отвечающим за хранение.
  • Если инвентаризация проводится в связи со сменой сотрудника, отвечающего за хранение, оформляются 3 экземпляра, чтобы передать по одному каждому сотруднику, отвечающему за хранение (ушедшему и пришедшему).

Образец заполнения ИНВ-16

Корректировка счета при расхождениях

Если в процессе выявлены расхождения, корректируется счет 006. Недостача заносятся в кредит, излишки – в дебет.

  • Документы, которые оказались некомплектными или были испорчены при заполнении, рвутся шредером или сжигаются (пункт 19 Постановления № 359).
  • Корешки, срок хранения которых более 5-и лет, и испорченные листы уничтожаются. Для этого создается комиссия, которая оформляет акт о списании.

Инвентаризация в торговой точке — тема видео ниже:

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.

Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом(ами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц), который(е) принимает(ют) ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.

При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем. До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.

При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр - материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр - бухгалтерии.

На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.

При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма N ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.

Унифицированная форма № ИНВ-16 - бланк и образец

ИНВ-16 — унифицированная форма, используемая при инвентаризации ценных бумаг, а также бланков строгой отчетности (БСО). В чем ключевые нюансы работы с данным документом и где его можно скачать, расскажем в нашей статье.

Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

По форме ИНВ-16, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, составляется опись, в которой при проведении инвентаризации фиксируются сведения о наличии ценных бумаг, а также БСО, используемых в бизнесе.

Основная цель формирования данной описи — выявление возможных расхождений между результатами инвентаризации ценных бумаг, БСО и сведениями, отраженными в учетных документах. Еще один вариант использования описи — процедура смены материально-ответственных лиц.

Если по итогам инвентаризации выяснится, что какие-либо ценные бумаги не учтены, то они должны быть оприходованы по дебету счета 58 и кредиту счета 91. А основанием для данной проводки будет выступать именно форма ИНВ-16. В свою очередь, недостача ценных бумаг, а также испорченные ценные бумаги списываются с кредита счета 58 в дебет счета 94.

Что касается БСО, необходимо сверить показатели, фиксируемые в графе 10 формы ИНВ-16, и величину остатка на забалансовом счете 006. Излишки либо недостача БСО отражаются соответственно по дебету или кредиту счета 006.

Рассматриваемая опись должна быть составлена в 2 экземплярах, каждый из которых подписывается материально ответственным лицом (МОЛ), а также представителями комиссии, осуществляющей инвентаризацию. 1-й экземпляр передается в бухгалтерию фирмы, 2-й — материально-ответственным лицам, отвечающих за хранение ценных бумаг и БСО.

Перед тем как начинается инвентаризация, материально-ответственные лица заверяют тот факт, что ценные бумаги и БСО приняты к учету либо списаны (при выбытии), подписью в специальном разделе формы ИНВ-16 — расписке.

Если ценные бумаги и БСО передаются от одного МОЛ другому, данный факт заверяется посредством составления 3 экземпляров формы ИНВ-16. 1-й передается новому МОЛ, 2-й остается у прежнего, а 3-й направляется в бухгалтерию.

О том, какие правила существенны для проведения инвентаризации материальных запасов, читайте в материале «Инвентаризация материально-производственных запасов».

Бланк описи по форме ИНВ-16 доступен для скачивания на нашем сайте.

Также вы можете скачать у нас заполненный образец этого документа.

Форма ИНВ-16 используется для оформления 2 хозяйственных процедур: инвентаризации ценных бумаг и бланков БСО, а также фиксации факта передачи соответствующих активов фирмы из ведения одного МОЛ другому. Оформить его нужно будет в первом случае в 2 экземплярах, а во втором – в 3.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Унифицированная форма ИНВ-16. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков + образец

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности введена в статус регламентированной документации Госкомстатом 18.08.1998 посредством Постановления №88. Она является основой для составления описи, в которой во время инвентаризационных мероприятий производится фиксация сведений, касающихся наличия на предприятии конкретных ценных бумаг и БСО. В статье расскажем, как заполняется ИНВ-16 инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, рассмотрим возможные ошибки.

Для чего используется опись ИНВ-16

Данная инвентаризационная опись заполняется в ходе проведении инвентаризационной процедуры в отношении имеющихся БСО и ценных бумаг (см. → учет бланков строгой отчетности в бухгалтерии в 2018). Инвентаризационная опись ИНВ-16 позволяет выявить расхождения между фактическими данными о наличии обозначенных бумаг и бланков и сведениями, отраженными в реестре учетных данных.

К составлению формы ИНВ-16 прибегают с целью отражения инвентаризационных данных, полученных в ходе контрольной проверки по итогам отчетного периода, а также при процедуре, характеризующейся сменой материального ответственного сотрудника за БСО и ценные бумаги. В случае обнаружения несоответствия количественного показателя фактических и учетных данных, принимается решение относительно возможного списания недостачи и постановки на учет излишков. Читайте также статью: → «Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций: кем заполняется и где используется форма ИНВ -25».

Кто заполняет инвентаризационную опись ИНВ-16

Составление формы производится комиссией, которой вменена функция проведения инвентаризации, с участием материально ответственных лиц. Персональный состав комиссии определяет руководитель организации в своем приказа, составляемом на начальном этапе планирования инвентаризационных мероприятий. МОЛ не может входить в число членов комиссии, однако его присутствие при проверке строго обязательно.

Форма инвентаризационной описи подготавливается в двух экземплярах, первый из которых подлежит передаче бухгалтерской службе, а другой оставляют ответственному лицу (или группе таковых сотрудников), которому передается конкретный набор ценных бумаг для хранения.

При смене материально ответственного сотрудника составление инвентаризационной описи требуется производить в трех экземплярах. К ранее обозначенным получателям описи (бухгалтерии и принимающего ценные бумаги субъекта) добавляется лицо, осуществляющее процесс передачи комплекта ценных бумаг новому ответственному субъекту. Читайте также статью: → «Ивентаризация, учет и проводки при ведении забалансовых счетов в 2018 году».

Подписание формы производится:

  • председателем и членами комиссии, выполнявшими инвентаризационную процедуру (подписи ставятся на последнем листе описи и подтверждают правильность проведенных мероприятий);
  • материально ответственными субъектами, участвовавшими в указанном процессе (подпись ставится на первом листе описи перед началом проведения инвентаризации для подтверждения того факта, что все ценности учтены, документы сданы в бухгалтерию, также МОЛ расписывается на последнем листе после проведения проверки, подпись подтверждает согласие с полученными результатами);
  • должностным лицом, осуществившим проверку достоверности занесенных в ИНВ-16 данных (обычно бухгалтер, которому сдается инвентаризационная опись для дальнейшей обработки и сверки результатов);
  • руководителем организации по результатам выработанного решения о стратегии действий по результатам инвентаризационной процедуры – руководитель принимает решение относительно дальнейшей судьбы излишков и недостачи.

Форма инвентаризационной описи размещается на четырех листах.

  • наименование компании в полном виде;
  • название ее структурного подразделения, в отношении которого проводится инвентаризация;
  • документ основание, которым инициирована инвентаризация ценных бумаг и БСО (из предложенного перечня следует выбрать название распорядительного документа, которым регулируется процесс инвентаризации, остальные варианты зачеркиваются);
  • реквизиты документа, являющегося основанием (дата с номером);
  • даты начала и завершения инвентаризационного мероприятия с обозначением вида операции;
  • номер, присваиваемый форме и дата ее составления;
  • посередине лицевого листа обозначается название самого бланка;
  • раздел «расписка» заполняется материально-ответственными лицами, требуется получить расписку от каждого МОЛ, которым ранее было вменена обязанность по обеспечению сохранности вверенного им перечня ценных документов;
  • в этом же пункте указываются моменты, подтверждающие факт передачи ответственными лицами документов в бухгалтерскую службу до момента наступления инвентаризационных действий, а также свидетельствующие о принятии ценных бумаг на приход и подотчетную ответственность конкретного лица или, наоборот, списании в расход выбывших ЦБ и БСО;
  • под распиской фиксируются личные росписи причастных ответственных лиц с расшифровкой их инициалов и должностей;
  • обозначается факт выполнения подсчета в процессе инвентаризационного мероприятия перечня документов, являющимися ценными бумагами и бланками (указывается дата выполнения данного действия);
  • в заключение первого листа обозначается дата, на которую приводятся сведения о фактическом наличии ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Читайте также статью: → «Порядок ревизии денежных средств и ценностей: отчетность, сроки, проводки».

2-й лист представлен первой частью табличной формы, состоящей из 12-ти граф, в которых содержатся данные следующего характера:

  1. наименование, вид и категория документа,
  2. его номер;
  3. код документа.
  1. наименование единицы, например, «штука», можно указывать в сокращенном виде;
  2. указание кода единицы в соответствии с ОКЕИ.
  1. начальный номер ценной бумаги;
  2. по номер (для одного типа документов);
  3. серия бланка;
  4. информация о номинальном показателе стоимости (руб.);
  5. количество инвентаризированных документов;
  6. сумма (в денежном выражении, руб.).

Итоговыми показателями таблицы выступает сумма количественного и стоимостного показателей, касающихся обозначенных ценных бумаг (11 и 12 графы).

Третья страница являет собой продолжение приведенной страницей ранее таблицы, где отображается посредством 14-ти столбцов информация следующего направления:

  • с номера;
  • по номер (по аналогии для однотипных бумаг);
  • серия ценной бумаги;
  • ее номинальная стоимость;
  • количественный показатель;
  • общая сумма стоимости по виду конкретной ЦБ или БСО
  • с номера бумаги;
  • по номер таковой однотипного характера;
  • количественное выражение (шт.);
  • стоимостный показатель ЦБ или БСО (руб.).

На четвертой странице формы ИНВ-16 производится подведение итогов, заключаемых в настоящую опись, где расшифровываются:

  • общая численность порядковых номеров, закрепленных за типами инвентаризированных ЦБ и БСО (фиксируется прописным способом номер каждой строки);
  • суммарное количество фактически выявленных единиц ценных документов (прописью);
  • фактическая стоимость (применяется прописной вариант указания данных);
  • обозначается подтверждение состоятельности приведенных в описи вышеуказанных фактических данных, касающихся выполнения подсчетов единиц по строкам и по суммарному критерию согласно сведениям, заключенным в настоящей инвентаризационной описи.

Далее следуют подписи лиц, принимавших участие в комиссионной деятельности, с расшифровкой их должностей и инициалов:

Обозначается факт проверки участниками инвентаризационной комиссии всего перечня ценных бумаг и БСО и внесения его в формы настоящей описи. Данным положением подтверждается отсутствие претензий к комиссии в части корректности произведенного ее членами подсчета ценных бумаг.

Затем фиксируется факт нахождения ЦБ и БСО, указанных в описи, на хранении у ответственных за их сохранность лиц. Ниже следуют подписи обозначенных лиц с традиционной расшифровкой инициалов и занимаемых должностей. Фиксация подписей сопровождается датой. Особняком позиционируется отметка о проверке корректности расчетов данных, приведенных в этой описи. Факт освидетельствуется путем проставления личной подписи лица, выполнившего данное действие с фиксацией его должности, инициалов и указанием даты.

Следующим положением представлено объяснение причин, вызвавших появление недостачи или излишков ценных бумаг. Сведения закрепляются подписью и указанием должности материально ответственного лица, допустившего возникновение приведенных в описи разночтений в отчетности.

Форма ИНВ-16 завершается представлением решения со стороны первого руководителя касаемо принятия мер или привлечения к ответственности виновных лиц, допустивших выявленные инвентаризационным способом нарушения. Моменты решения утверждаются подписью руководителя с фиксацией даты, должности и инициалов.

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

− 1 = 9

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map