Содержание

договір підряду з фізичною особою оподаткування у 2017 році

Чи оподатковується договір підряду податками та внесками?

Які податки і внески нараховуються на договір підряду і за яких умов здійснюється нарахування, важливо знати при укладанні і виконанні угод такого роду. У нашій статті ми розповімо про це, а також про те, які звіти передбачені законом і куди їх слід подавати замовнику-організації за підрядним договором.

На які підрядні угоди нараховуються податки і страхові внески?

Коли мова йде про нарахування за договором підряду, то в першу чергу маються на увазі податки і внески на винагороду за цією операцією. Однак необхідність зазначених нарахувань залежить від статусу особи, яка виступає в ролі підрядника:

  1. Якщо це юридична особа, то здійснюється сплата тих податків і внесків, які звичайні для угод між організаціями, при цьому кожна сторона самостійно займається своїми платежами.
  2. Якщо це індивідуальний підприємець (далі - ІП), то він також сам розраховується з державою.
  3. Якщо підрядником виступає фізична особа, то бюджетні відрахування, якими обкладається його винагороду, стають турботою замовника - організації або ІП (в даному випадку замовник визнається податковим агентом).

Саме про нарахування на винагороду підрядника-громадянина ми і поговоримо далі. При цьому відзначимо, що податок з плати за роботу фізичної особи утримується в будь-якому випадку. Що стосується страхових внесків, то вони не розраховуються, якщо угода підписана з наступними категоріями осіб:

  • іноземцями та особами без громадянства (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
  • людьми, які проходять навчання в очній формі в навчальних закладах різного рівня для роботи в студентських загонах в частині сплати пенсійних внесків (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Оподаткування та внески до ФСС у 2017 році за договором підряду з фізичною особою

здесь реклама 1

Податки і страхові внески за договором підряду у 2017 році не відрізняються від внесків минулорічного періоду, т. Е. Вони повинні сплачуватися точно так же, як і раніше. Зароблені підрядником-громадянином суми обкладаються наступними обов'язковими внесками, які перераховуються до податкової служби:

  1. ПДФО. Як вже говорилося вище, обчислює, утримує і сплачує податок замовник, який виступає в даному випадку податковим агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При цьому внесення в договір умови про самостійну сплату ПДФО підрядником забороняється, при включенні воно просто буде визнано нікчемним.
  2. Пенсійні відрахування (п. 1 ст. 420 НК РФ).
  3. Платежі на медичне страхування (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Які нарахування не утримуються з підрядного винагороди? Згідно подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, до них відносяться внески на випадки тимчасової непрацездатності та материнства.

Питання про розрахунок сум за страхування від нещасних випадків і профзахворювань вирішується умовами підрядної угоди. Якщо текстом передбачається такий обов'язок замовника, то він обчислює і сплачує названий внесок. В іншому випадку замовник цим не займається. Необхідно відзначити, що це єдиний внесок, сплата якого проводиться в Фонд соціального страхування (ФСС РФ).

Розрахунок по страхових внесках (із зазначенням коду категорії застрахованої особи), СЗВ-М та інша звітність у 2017 році

Крім обчислення і сплати перерахованих платежів до бюджету замовник зобов'язаний здати відповідну звітність, в якій слід відобразити відомості про громадянина-підрядника, з яким укладено угоду. Під звітністю маються на увазі дані, що подаються до податкового органу і позабюджетні фонди в зв'язку з залученням фізичної особи в якості підрядника.

Згідно з чинним законодавством, за страховими внесками та оподаткуванню договору підряду здається наступна звітність:

  1. Розрахунок сум ПДФО, сплачених податковим агентом (форма 6-ПДФО). Він прямує в ИФНС (інспекцію Федеральної податкової служби). Документ застосовується з I кварталу 2016 року, складається за 3, 6, 9 місяців і рік.
  2. Розрахунок по страхових внесках (РСВ). Оновлений формуляр встановлений з I кварталу 2017 року. Подається РСВ в ИФНС до 30-го числа того місяця, який йде за звітним. У формулярі необхідно проставити код категорії застрахованої особи (для договору підряду - «НР9raquo ;, т. Е.« Найманий працівник »).
  3. Відомості про застрахованих осіб (СЗВ-М). Направляються з квітня 2016 року безпосередньо до Пенсійного фонду РФ щомісяця до 15-го числа місяця, який починається за звітним.
  4. Розрахунок за внесками на страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (форма 4-ФСС РФ). Направляється до фонду з I кварталу 2017 року щоквартально до 20-го числа місяця, який починається відразу за звітним періодом.

Таким чином, оплата роботи фізичної особи за підрядним відносинам обкладається ПДФО і деякими видами внесків. При цьому в 2017 році перелік розглянутих нарахувань порівняно з попереднім не змінився. Що стосується звітності із зазначених бюджетних платежів, то вже з початку року оновилися як деякі форми, так і порядок їх подання.

Чи оподатковується страховими внесками договір підряду в 2017 році

Чинне законодавство України визначає суть договору підряду таким чином, що одна зі сторін угоди зобов'язується на платній основі виконати певну роботу для іншої сторони угоди. Друга сторона бере на себе зобов'язання вжити всіх виконане першої стороною і здійснити оплату за роботу.

здесь реклама 2

сторонами виступають підрядник і замовник, які, в свою чергу, можуть бути фізичними і юридичними особами. Їх дані викладаються докладно, щоб можна було ідентифікувати кожного учасника угоди.

Законодавство не визначає конкретний перелік угод, які можуть бути врегульовані нормами про договір підряду. Однак практика свідчить, що предмет угоди полягає в самому вигляді робіт і його конкретному результаті.

Оскільки такі угоди завжди оплатне, то витрати на виконання умов угоди включаються в зміст договору окремим рядком або невід'ємним доповненням, наприклад, погоджена кошторис.

Одними з обов'язкових умов є дані про початковий і кінцевий термін виконання зобов'язань між сторонами.

При цьому замовник зробить розрахунок тільки при якісному виконанні замовлення, відповідно до вимог, які були узгоджені сторонами. Якщо певні вимоги не виставлялися, якість робіт визначається відповідно до загальноприйнятих норм.

Оподаткування договорів підряду з початку 2017 року зазнало істотних змін. Податковий кодекс доповнено новою главою 34, відрахування тепер адмініструє податкова інспекція. Таким чином, всі суми, які призначені на користь підрядника, підлягають оподаткуванню. Їх розмір залежить від органу, якому відраховується внесок.

У ПФР відрахування на обов'язкове пенсійне страхування на 2017 рік залишилися колишніми. це 22% з сум виплат, які входять в межі встановленої бази оподаткування, і 10% від суми, яка вище граничної величини.

Для Федерального фонду обов'язкового медичного страхування розмір відрахувань залишився на тому ж рівні, що і був у минулому році, і становить 5,1%.

Внесені з 01.01.2017 зміни дозволяють особам, які уклали договір підряду, сплачувати внески Фонду соціального страхування тільки тоді, коли це прямо передбачено текстом самого угоди. В іншому випадку нарахування внесків не проводиться. Тому стало вигідніше укладати підряди, ніж користуватися трудовими угодами.

Особливості в залежності від підрядника

Договір підряду в обов'язковому порядку містить докладний перелік прав і обов'язків кожної зі сторін угоди.

Договору на виконання підрядних робіт з фізичною особою можуть бути в письмовій і усній формі. На відміну від трудової угоди, угода на виконання підрядних робіт обов'язковій державній реєстрації не підлягає.

Однак, в поточному році дохід фізичної особи за виконання підрядних робіт підлягає оподаткуванню (якщо предметом договору було надання послуг або виконання певних робіт, написання статей, книг або інших матеріалів з позначенням виконавця як власника авторських прав).

Якщо предметом угоди були визначені послуги на оренду, покупку або продаж нерухомості, надання позики або позики, то виплати за такими угодами страховими внесками не обкладаються.

Перш ніж укласти договір з юридичною особою, слід переконатися, що вид діяльності, який буде складати предмет угоди, здійснюється підрядником законно. Наприклад, якщо він підлягає ліцензуванню, то чи є у підрядника ліцензія.

Крім того, угоди між двома юридичними особами укладаються виключно письмово, і після підписання всіх істотних умов угоди вони стають обов'язковими до виконання обома сторонами.

Одностороннє внесення змін до укладена угода не допускається.

Сплату податкових платежів підрядник виконує самостійно. Якщо при укладенні договору було обумовлено, що замовник відшкодовує понесені підрядником витрати і окремо виплачує йому дохід, то відрахування провадяться з його фактичного прибутку.

Укладення договору підряду з іноземцем для юридичних і фізично осіб має свої особливості.

Так, для того щоб юридична особа мала право найняти по підряду іноземного громадянина, треба мати спеціальний дозвіл по залученню і використанню праці іноземців. Іноземець зобов'язаний мати відповідний дозвільний акт на роботу.

Крім того, такі особи не підлягають обов'язковому соціальному страхуванню з нагоди тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, тому страхові внески за даними видам з їх доходу не стягуються.

Укладення договору підряду між фізичними особами, підрядником в якому виступає іноземний громадянин, можливо при наявності у останнього належним чином оформленого патенту. При цьому предметом угоди можуть бути тільки роботи, зазначені в патенті.

Якщо іноземний громадянин бажає виконувати роботи крім патенту, то йому необхідно отримати дозвіл на роботу на території РФ. Крім того, договір підряду на такі роботи він може укласти тільки з юридичною особою.

Згідно з пунктом 3 статті 23 Цивільного кодексу РФ підприємницька діяльність громадян без статусу юридичних осіб регламентується нормами права, що належать до комерційних юридичним особам.

Таким чином, до договорів підряду між замовником, як юридичною особою, і підрядником, яким виступає індивідуальний підприємець, застосовуються всі вимоги чинного законодавства, які стосуються правовідносин юридичних осіб.

Також згідно з правилами, встановленими статтею 161 ГК РФ, угоди між такими сторонами полягають в простій письмовій формі і засвідчуються підписами керівника або представника замовника та підписом фізичної особи. При цьому підпис замовника в обов'язковому порядку скріплюється печаткою. При наявності у підрядника друку, вона також може бути проставлена ​​в документі.

Чинне законодавство передбачає кілька випадків, коли за договорами підряду внески до Фонду соціального страхування, Пенсійний фонд і Фонд обов'язкового медичного страхування не сплачуються.

По перше, це угоди, при яких підрядником виступає індивідуальний підприємець, який все платежі проводить самостійно. Це прямо передбачено в частині 1 статті 7 №212-ФЗ.

По-друге, якщо підрядником є ​​іноземний громадянин або особа без громадянства, які тимчасово перебувають на території Російської Федерації. Відносно таких осіб діє підпункт 15 частини 1 статті 9 №212-ФЗ.

По-третє, договору підряду зі студентами очної форми навчання, які перебувають у складі студентських загонів. Такі угоди, згідно з пунктом 1 частини 3 статті 9 №212-ФЗ, звільнені від сплати внесків до Пенсійного фонду.

Детальніше про оподаткування договорів підряду з фізичною особою можна дізнатися з даного відео.

Які податки платити організації з договору підряду

Перераховуємо ПДФО до бюджету Д 68.01 - До 51 Буває, що організація заключаетдоговор підряду з власним працівником. В цьому випадку сума відображається за кредитом рахунка 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці». Якщо Ви заключілідоговор підряду з працівником, який складається в штаті вашої організації, то роботи за даним договором повинні проводитися в неробочий час. Інакше робота буде вважатися роботою за сумісництвом. Якщо договір підряду укладено з фізичними особами, які є співробітниками вашої організації, то ви не зможете віднести на собівартість виплати за цим договором (п. 21 ст. 255 Податкового кодексу Російської Федерації). Сподіваємося, що наш матеріал містив корисні для Вас відомості.

Оподаткування договору підряду

До таких випадків відносяться:

  • Укладення угоди з особами, зареєстрованими як індивідуальних підприємців. ІП зобов'язані самостійно перераховувати за себе все страхові внески згідно з тарифами, встановленими законодавством (подп.

2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

  • Укладення договору з іноземцями або особами без громадянства, які тимчасово перебувають в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Операції за договорами підряду з учнями за очною формою у вищих навчальних закладах РФ в рамках студентських загонів, які звільняються від сплати страхових внесків до ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
  • Про те, які внески нараховує та сплачує за себе ІП, читайте в статті «Які страхові внески платить ІП в 2017-2018 роках?».

    Які податки і внески сплачуються за договором підряду в 2018 році

    У ізбранноеОтправіть на пошту Договір підряду з фізичною особою - оподаткування страховими внесками в цьому випадку має деякі особливості. За договорами підряду страхові внески сплачуються на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ) та обов'язкове медичне страхування (ОМС) в тих же обсягах, що й при укладанні трудових договорів.

    Внески на страхування по непрацездатності не платять, а ось на травматизм і професійні захворювання їх нараховують тільки в деяких випадках. У будь - ви дізнаєтеся з цієї статті.

    Крім цього, певні складнощі можуть виникати і в сфері оподаткування, і в області ведення документообігу в організації, в тому випадку, якщо договір підряду укладено між організацією, і її ж працівником, тоді, коли він з тих чи інших причин не виконує в момент укладення договору підряду, свої основні трудові обов'язки. Втім, даний випадок є досить рідкісним, і тому докладно на ньому зупинятися ми не будемо.

    Договір підряду та страхові внески: нюанси оподаткування

    Під звітністю маються на увазі дані, що подаються до податкового органу і позабюджетні фонди в зв'язку з залученням фізичної особи в якості підрядника. Згідно з чинним законодавством, за страховими внесками та оподаткуванню договору підряду здається наступна звітність:

    1. Розрахунок сум ПДФО, сплачених податковим агентом (форма 6-ПДФО).

    Він прямує в ИФНС (інспекцію Федеральної податкової служби).

    Плюси і мінуси договору підряду з фізособою

    Які податки і внески нараховуються на договір підряду і за яких умов здійснюється нарахування, важливо знати при укладанні і виконанні угод такого роду. У нашій статті ми розповімо про це, а також про те, які звіти передбачені законом і куди їх слід подавати замовнику-організації за підрядним договором.

    На які підрядні угоди нараховуються податки і страхові внески? Оподаткування та внески до ФСС у 2017 році за договором підряду з фізичною особою Розрахунок по страхових внесках (із зазначенням коду категорії застрахованої особи), СЗВ-М та інша звітність у 2017 році На які підрядні угоди нараховуються податки і страхові внески? Коли мова йде про нарахування за договором підряду, то в першу чергу маються на увазі податки і внески на винагороду за цією операцією.

    Оподаткування договору підряду з фізичною особою

    Однак необхідність зазначених нарахувань залежить від статусу особи, яка виступає в ролі підрядника:

    1. Якщо це юридична особа, то здійснюється сплата тих податків і внесків, які звичайні для угод між організаціями, при цьому кожна сторона самостійно займається своїми платежами.
    2. Якщо це індивідуальний підприємець (далі - ІП), то він також сам розраховується з державою.
    3. Якщо підрядником виступає фізична особа, то бюджетні відрахування, якими обкладається його винагороду, стають турботою замовника - організації або ІП (в даному випадку замовник визнається податковим агентом).

    Саме про нарахування на винагороду підрядника-громадянина ми і поговоримо далі. При цьому відзначимо, що податок з плати за роботу фізичної особи утримується в будь-якому випадку.

    Якими податками обкладається договір підряду? хто платить податок?

    Відповідач зобов'язаний виплатити 550 000,00 руб. і судові витрати в розмірі 30 000,00 руб.Дело №2. У Кемеровський районний суд надійшла заява від ІП Білих В.В.

    Згідно з угодою підряду, їм були виконані будівельні роботи. Між сторонами проведений розрахунок в розмірі 300 000,00 руб.

    За умовами укладеної угоди (пункт 4,2) обов'язок по сплаті податку покладено на Замовника, в ролі якого виступила ТОВ «Фартуна». При подачі декларації, громадянин Білих В.В. вказав дані доходи, але не перерахував податки, приклавши копію договору підряду.

    По закінченню часу з податкових органів стали приходити повідомлення з вимогою донарахувати неоплачену суму в бюджет, а через час, заблокований розрахунковий рахунок. Позивач вимагає притягнути податківців за неправомірні дії та сплатити моральну шкоду, через втраченого прибутку.

    Які податки платять підрядник і замовник за договором підряду

    У відповідь була отримана розписка, в якій позначено термін - 14.10.2016 р, до якого гарнітур повинен бути встановлений. Але по закінченню зазначеної дати нічого не змінилося.

    Пенин Д.Д. вимагає стягнути сплачену суму, в подвійному розмірі через неустойки, компенсацію за нанесення моральної шкоди і штраф - 50% від виплаченої суми. Відповідач прийняв цю вимогу і уточнив, що затримка пов'язана з заводським шлюбом.

    Комплектуючі перезаказани, але поки не отримані. Решта робіт зроблені і навіть підключені відповідні комунікації. Тому просить знизити розмір компенсації і скасувати штрафи.

    Розглянувши всі деталі справи, і вислухавши сторони, суд ухвалив:

    • Договір містить чітко встановлені терміни, і підрядник несе відповідальність за їх порушення.

    Однак, незважаючи на таку, досить детальну регламентацію, для того, щоб правильно визначитися з проблемою оподаткування, сторонам договору підряду слід обов'язково звертатися до податкового законодавства. Часом, нехтуючи цим правилом, сторони намагаються самостійно врегулювати питання сплати податків, визначаючи права та обов'язки сторін по їх виплаті в укладається договорі підряду (в даному випадку, сторони керуються принципом про свободу укладення договору).

    Договори підряду з фізичною особою - особливості оформлення в 2017 році

    Кожна людина прагне облаштувати своє житло таким чином, щоб в ньому було комфортно і затишно. Плануючи провести ремонт, власники міських квартир і заміських будинків часто не можуть визначитися з тим, кому довірити цей копіткий процес. Якщо вони вирішуються на співпрацю з підприємцем, то їм слід заздалегідь дізнатися, на підставі чого діє ІП при укладенні договору. У тому випадку, коли власники об'єкта нерухомості прагнуть заощадити, вони вважають за краще звертатися до майстрів-приватників. Перед тим як розмістити на Авито оголошення, їм слід вивчити Цивільний Кодекс, в якому зазначено, яким чином оформлюються договори підряду з фізичною особами.

    Що собою являє договір підряду з фізичною особою?

    Договір підряду з фізичною особою є документ, яким регулюються трудові відносини між замовником і виконавцем. При складанні такої угоди сторони повинні враховувати норми Цивільного Кодексу РФ. Оформляється угода на проведення конкретних видів будівельно-монтажних робіт, для яких не потрібна ліцензія.

    Порада: Існують види будівельних робіт, які можуть виконувати тільки висококваліфіковані фахівці, які мають відповідну освіту і допуск. Їх направляють на об'єкти компанії, які мають необхідні ліцензії та дозвільні документи.

    Договір підряду з фізичною особою може полягати в двох формах:

    1. На паперовому носії (в 2-х примірниках). Відповідно до регламенту Федерального законодавства кожна угода з фізичною особою, вартість якої перевищує 10 000 рублів, повинна оформлятися в письмовому вигляді. Стаття 161 Цивільного Кодексу не примушує завіряти такі договори в нотаріальній конторі, але при їх складанні повинні дотримуватися всіх вимог закону.
    2. В усній формі. Якщо власники об'єкта нерухомості наймуть фізична особа для виконання невеликого обсягу робіт, вартість якого не перевищує 10 000 рублів, то вони можуть не оформляти договір.

    Порада: Незважаючи на те що Цивільний Кодекс не зобов'язує в деяких випадках укладати договори з фізособами, юристи настійно рекомендують це робити. В процесі виконання будівельно-монтажних робіт дуже часто виникають спірні моменти і конфлікти між сторонами. Своєчасно оформлена угода дозволить уникнути багатьох проблем і судових розглядів, так як в ньому будуть чітко регулюватися права і обов'язки сторін, а також їх відповідальність.

    Які нюанси слід врахувати при укладанні договору?

    Якщо укладається договір на ремонт квартири з фізичною особою, то при складанні такої угоди повинні бути враховані наступні нюанси:

    1. Документ оформляється за взаємною згодою сторін.
    2. Так як фізособа не є працівником будівельної компанії, в його трудовій книжці замовник не має права робити ніяких записів.
    3. Вартість робіт визначається не за чинною шкалою, яка задіюється суб'єктами підприємницької діяльності для розрахунку заробітної плати співробітникам. Всі ціни на той чи інший вид робіт встановлюються на договірній основі і в обов'язковому порядку прописуються в угоді.
    4. Фізична особа, яка наймається для виконання певного спектру будівельних робіт, не підкоряється трудовому розпорядку. Цей майстер може самостійно визначати свій графік. У договорі повинні обумовлюватися кінцеві терміни здачі готової роботи.
    5. Вільний працівник, з яким укладається договір підряду, позбавляється всіх соціальних пільг. Якщо в процесі виконання поставлених завдань він захворіє, замовник не буде оплачувати його лікування.

    Які зміни торкнулися правил оформлення договорів підряду з фізособами?

    Протягом багатьох років суб'єкти підприємницької діяльності з метою мінімізації податкового навантаження практикували укладення договорів підряду зі своїми найманими працівниками. На відміну від трудових договорів такі угоди не зобов'язують роботодавців нараховувати фізособам заробітну плату і платити з неї відповідні страхові внески.

    У 2017 році вступили в силу законодавчі інновації, які торкнулися процесу оформлення трудових відносин між суб'єктами підприємницької діяльності та фізичними особами:

    1. Після того як між роботодавцем і фізособою буде підписаний юридичний документ, який регулює трудові відносини, він повинен бути зареєстрований в державній службі зайнятості. На це законодавством виділяється термін - 1 робочий тиждень.
    2. У цю службу зайнятості роботодавець повинен надати копію паспорта або іншого ідентифікує особу найманого працівника документ.
    3. У цю державну структуру передається трудова книжка фізичної особи, в яку інспектор вносить відповідний запис.
    4. Якщо договір укладається з громадянином іноземної держави, то необхідно надати в службу зайнятості копію його міграційної карти і дозвіл на роботу в Російській Федерації.

    Порада: якщо з людиною укладається трудовий договір, за яким він повинен виконати роботи на секретному об'єкті, надати послуги по роботі з дітьми або людьми з обмеженими можливостями, тоді можуть знадобитися і інші документи.

    Починаючи з 2017 року, всі суб'єкти підприємницької діяльності, які укладають з фізичними особами договори підряду, зобов'язані обумовлені в них суми обкладати страховими внесками. Федеральним законодавством передбачений перелік робіт і послуг, що потрапляють під оподаткування:

    • послуги агента з нерухомості;
    • послуги охоронця;
    • послуги перекладача;
    • послуги майстра по ремонту техніки одягу і т.д .;
    • послуги вчителя (навчає на дому);
    • зобов'язання з надання роботи або будь-яких послуг;
    • написання книг, статей та інших матеріалів (фізособа є номінальним автором).

    Порада: Якщо між роботодавцем і фізичною особою буде укладено договір підряду, за яким останнім надаватиме послуги продажу або оренди нерухомості (або позику або позику), то сума оплати не повинна обкладатися страховими зборами.

    Які внески повинні робити роботодавці з договорів підряду, укладених з фізособами?

    У 2017 році всі суб'єкти підприємницької діяльності, які укладають з фізичними особами договори підряду, повинні платити з них страхові збори. У Пенсійного Фонду роботодавці перераховують 22,00% від загальної суми, зазначеної в угоді. З цієї ж суми вони зобов'язані платити 5,10% до Фонду обов'язкового медичного страхування.

    Порада: в ФСС замовник послуг перераховує страхові внески тільки в тому випадку, якщо цей момент відображений в договорі підряду.

    Внесені в Федеральне законодавство зміни дозволяють суб'єктам підприємницької діяльності, які раніше замість трудових угод укладали з найманими працівниками договори підряду, економити тільки на страхових зборах в ФСС.

    Обкладення ПДФО договорів підряду

    Незважаючи на те що договори підряду носять разовий характер, наймачі фізосіб повинні утримувати з усіх виплачуваних сум (хоч вони і не визнаються заробітною платою) ПДФО в розмірі 13%. Варто відзначити, що наймані працівники, з якими були укладені такі угоди, позбавляються права на використання податкової соціальної пільги. Суб'єкт підприємницької діяльності, який вважає за краще таку форму співпраці з найманими працівниками, повинен після закінчення звітного періоду подати в ФНС за місцем реєстрації відповідну звітність.

    Які пункти повинен включати договір підряду?

    Договір підряду, що укладається з фізичною особою, є типовий документ. Зразок 2017 року можна придбати в спеціалізованих торгових точках, а також завантажити в інтернеті. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності або приватна особа планують скласти такий документ, то в нього необхідно внести наступні пункти:

    1. Повне найменування замовника. Якщо цю функцію виконує юридична особа або індивідуальний підприємець, то вказуються крім назви юридична адреса, контактні телефони та коди. Якщо статус замовника послуг або робіт набуває фізична особа, наприклад, власник квартири, то вказуються його ПІБ, домашню адресу, паспортні дані, ІПН і контактні телефони.
    2. Найменування фізособи - виконавця. У цьому пункті повинна бути вказана вся інформація про працівника.
    3. Опис робіт або послуг, які доручаються фізособі. Юристи рекомендують дуже докладно розписувати весь спектр робіт, які повинен виконати виконавець, щоб згодом уникнути розбіжностей.
    4. Оплата. У цьому пункті потрібно вказати, як буде проводитися розрахунок з фізособою. Наприклад, оплата буде проведена за весь виконаний обсяг робіт або грошові кошти будуть видаватися у вигляді авансу і т.д. Якщо фізособа наймається на тривалий термін, то в обов'язковому порядку потрібно вказати періодичність виплат.
    5. Нотаріальне завірення. Відповідно до регламенту Федерального законодавства в договорах підряду повинна відображатися дана інформація.
    6. Обов'язки сторін. Цей пункт повинен містити відомості про те, кому буде доручена закупівля матеріалів, як буде вестися облік витраченого сировини, як часто фізособа буде відвідувати об'єкт для виконання покладених на нього завдань і т.д. Також слід вказати, на кого покладається обов'язок у забезпеченні найманого працівника інструментами, транспортом.
    7. Пункт, присвячений особистим моментам, наприклад, найманий працівник повинен дотримуватися конфіденційності і не розголошувати інформацію третім особам про те, що відбувається на об'єкті.
    8. Форс мажор. В цьому розділі договору повинні описуватися все обставини, які можуть перешкодити сторонам виконати свої зобов'язання.
    9. Порядок дострокового розірвання договору. Якщо цей пункт не буде включений в угоду, то ні працівник, ні роботодавець не зможуть в односторонньому порядку припинити його дію.

    Порада: Обов'язковим додатком договору підряду є акт виконаних робіт. Він складається після закінчення терміну дії угоди. У ньому наймач відображає всі виявлені в роботі фізособи недоліки, після чого може в судовому порядку вимагати компенсацію. Якщо у сторін немає претензій один до одного, то вони ставлять підписи на акті, і договір буде вважатися виконаним.

    Відповідно до регламенту Цивільного Кодексу РФ, який регулює відносини між сторонами, котрі укладають договори підряду, винний в порушенні їх умов повинен відшкодувати всі збитки потерпілому, в тому числі і упущену матеріальну вигоду.

    Які недоліки і переваги є у такого типу договору?

    В останні роки люди стали частіше укладати договори на будівництво будинків з приватними майстрами. Таким чином вони намагаються заощадити кошти на оплату послуг будівельних компаній, які встановлюють на свої послуги занадто високі розцінки. Плануючи оформити договір підряду з фізичною особою, якій буде доручено конкретний обсяг робіт, власники об'єкта нерухомості і виконавець повинні заздалегідь дізнатися про всі достоїнства і недоліки такого документа:

    1. На відміну від договору безоплатної оренди житлового приміщення така угода укладається разово і не підлягає пролонгації.
    2. Фізособа позбавляється прав на компенсаційні виплати і соціальні гарантії.
    3. У 2017 році до договорів підряду буде спостерігатися пильну увагу з боку контролюючих органів. Фіскали розглядають ці угоди як один із способів ухилення від сплати податків, зокрема, в ФСС.
    4. Якщо договір підряду укладається між суб'єктом підприємницької діяльності та фізичною особою, то роботодавець не має можливості змусити найманого працівника виконувати всі правила внутрішнього розпорядку. Фізособа може самостійно визначати для себе максимально комфортний графік роботи. Також до нього не будуть застосовуватися ні фінансові, ні дисциплінарні стягнення за залишення робочого місця у зручний для нього час.
    5. Після підписання договору сторонами фізособа зобов'язана буде виконати доручену йому обсяг робіт. Якщо виконавець порушить терміни договору або виконає свої зобов'язання з порушенням затверджених нормативів і технічних стандартів, то йому доведеться за це відповісти. Замовник має право звернутися в судову інстанцію і вимагати відшкодування понесених збитків. Головним документом, який доводить вину фізособи, буде акт виконаних робіт, в якому повинні бути відображені всі огріхи.

    Порада: укладений договір підряду може бути завірений в нотаріальній конторі. Сторони можуть звернутися до фахівців, які складуть для них документ, що містить всі необхідні пункти, що регулюють їх відносини і захищає права.

    Збережіть статтю в 2 кліка:

    Якщо власники міських квартир або заміських будинків вирішили залучити до їх ремонту приватних фахівців, то їм необхідно з ними документально оформити відносини. У тому випадку, коли для виконання будівельно-ремонтних робіт запрошується кілька майстрів, то з кожним з них потрібно укладати окремий договір підряду. Такий тип угод сьогодні використовують і суб'єкти підприємницької діяльності, які прагнуть заощадити на сплаті податків. Договір підряду, що укладається з фізичною особою, має ряд особливостей і нюансів. Щоб не допустити помилок, сторонам рекомендується звертатися за допомогою до юристів. Також вони можуть придбати типовий договір підряду або завантажити зразок 2017 року на спеціалізованих інтернет-ресурсах.

    Договір підряду та страхові внески: нюанси оподаткування

    Договір підряду з фізичною особою - оподаткування страховими внесками в цьому випадку має деякі особливості. За договорами підряду страхові внески сплачуються на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ) та обов'язкове медичне страхування (ОМС) в тих же обсягах, що й при укладанні трудових договорів. Внески на страхування по непрацездатності не платять, а ось на травматизм і професійні захворювання їх нараховують тільки в деяких випадках. У будь - ви дізнаєтеся з цієї статті.

    Договір підряду з фізичною особою: оподаткування страховими внесками в 2017-2018 роках

    Якщо організація уклала договір підряду з фізичною особою, то оподаткування в 2017-2018 роках страховими внесками не відрізнятиметься від оподаткування в минулі роки.

    Так, за договорами підряду з фізичною особою нараховуються внески на обов'язкове пенсійне страхування (п. 1 ст. 7 закону «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації» від 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Крім того, нараховуються внески на обов'язкове медичне страхування (ст. 10 закону «Про обов'язкове медичне страхування в Російській Федерації» від 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Виплати за договором підряду не підлягають обкладенню внесками на обов'язкове страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Внески на страхування від професійних захворювань і нещасних випадків на виробництві за договорами цивільно-правового характеру нараховуються, тільки якщо це передбачено умовами договору (п. 1 ст. 5 закону «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» від 24.07. 1998 року № 125-ФЗ).

    Коли договір підряду не обкладається страховими внесками

    Законодавством передбачені випадки, коли не проводиться оподаткування страховими внесками договору підряду не тільки в ФСС, але також в ПФР, і в ФОМС. До таких випадків відносяться:

    • Укладення угоди з особами, зареєстрованими як індивідуальних підприємців. ІП зобов'язані самостійно перераховувати за себе все страхові внески згідно з тарифами, встановленими законодавством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
    • Укладення договору з іноземцями або особами без громадянства, які тимчасово перебувають в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    • Операції за договорами підряду з учнями за очною формою у вищих навчальних закладах РФ в рамках студентських загонів, які звільняються від сплати страхових внесків до ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    На що звернути увагу при укладанні договору підряду

    Перед укладенням договору підряду необхідно ретельно проаналізувати його зміст на предмет наявності спірних моментів, що дозволяють трактувати його як трудовий.

    Судова практика підтверджує, що ФСС нерідко звертається в судові органи і намагається оскаржити угоди підряду. Якщо в тексті договору будуть виявлені ознаки наявності трудових взаємин між роботодавцем і працівником, на суму угоди будуть донараховані внески до фонду (і по непрацездатності, і по травматизму) за діючими ставками, а крім того, штрафи і пені.

    Нюанси, які важливо відобразити в договорі підряду:

    • в тексті повинен бути чітко зазначено період, протягом якого роботи повинні бути виконані;
    • сума винагороди повинна бути відображена за весь обсяг робіт і не ділитися за часовими періодами;
    • в договорі не повинно бути посилань на посадові інструкції або на режим роботи підприємства;
    • факт виконання повного обсягу робіт повинен підтверджуватися актом прийому виконаних робіт, підписаним обома сторонами;
    • робота повинна носити разовий характер, а після виконання всього обсягу відносини між сторонами повинні припинитися.

    Розміри страхових внесків за договорами підряду в 2017-2018 роках

    Основні тарифи страхових внесків, що застосовуються в 2017-2018 роках і встановлені для періоду 2017-2020 років, наведені в ст. 426 НК РФ. У загальних ситуаціях роботодавцями на доходи, належні працівникам, страхові внески на ОПВ нараховуються за ставкою 22% від виплат, які підлягають обкладенню, а на ОМС - за ставкою 5,1%.

    Умови для застосування знижених тарифів за страховими внесками і значення цих тарифів відображені в ст. 427 НК РФ. З них щодо оподаткування договорів підряду (нагадаємо, що внесками на страхування по непрацездатності та материнству вони не обкладаються, тому значення знижених тарифів по ним ми не проводимо) представляють інтерес наступні:

    • Протягом 2017-2018 років організації та ВП, за підпунктом. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ, застосовують знижені тарифи на ОПС в розмірі 20%, на ОМС - 0% (до таких організацій належать підприємства та ВП на спецрежими оподаткування, які здійснюють діяльність відповідно до обумовленого законом списку КВЕД; аптечні організації та ВП на ЕНВД, що мають фармацевтичну ліцензію, некомерційні організації на ССО, які здійснюють діяльність в сфері соцобслуговування, культури, мистецтва, масового спорту, наукових досліджень і розробок, IP на патентній системі оподаткування, благодійні організації на ССО).
    • Підприємства, що мають статус учасників науково-технічного проекту «Сколково9raquo ;, сплачують тільки страхові внески в ПФР в розмірі 14%.
    • Організації, що ведуть діяльність у вільній економічній зоні - на території Республіки Крим та міста Севастополя, - роблять відрахування на ОПС в обсязі 6%, на ОМС - 0,1%. За такими ж тарифами сплачують страхові внески резиденти території випереджаючого розвитку і вільного порту Владивосток і (з 2018 року) деякі підприємства Калінінградської області.
    • IТ-компанії протягом 2017-2023 років сплачують внески на ОПВ в розмірі 8%, на ОМС - 4%.
    • Для господарських товариств, які застосовують або впроваджують результати інтелектуальної діяльності, виняткові права на які належать їх засновникам-бюджетним автономним установам, а також для резидентів техніко-впроваджувальних, промислово-виробничих і туристко-рекреаційних особливих економічних зон протягом 2017 року застосовується тариф внесків на ОПС 8%, на ОМС - 4%. З 2018 року тариф по ОМС підвищується до загальновстановленого (5,1%), а тариф на ОПС на 2018 щорічно стає рівним 13%.

    Роботодавець, який уклав з працівником договір підряду, має право не платити внески на страхування по непрацездатності та материнству з нараховуються в рамках цього договору виплат, а внески на травматизм нараховувати тільки в тому випадку, якщо договором підряду це прямо передбачено. Саме з цієї причини слід виключати можливість перекваліфікації такого договору у трудовій. Нарахування інших страхових внесків (на ОПС і ОМС) здійснюється за загальновстановленими або зниженим (якщо є право на їх застосування) ставками.

    Дізнавайтесь першими про важливі податкові зміни