повернення ПДФО за лікування

Содержание

повернення ПДФО за лікування

Відшкодування ПДФО за лікування. Повернення податку за лікування

Хвороба супроводжується не тільки фізичним дискомфортом, але і матеріальними витратами. Позбавити від захворювання може лікар. Що стосується відшкодування матеріальних витрат, то в законодавстві передбачені певні фінансові гарантії для громадян. Нормами встановлюються списки послуг та перелік медикаментів, при оплаті яких можливо отримати компенсацію. Закон передбачає особливі умови і при проходженні дорогих медичних заходів. Розглянемо їх докладніше.

Воно передбачено в ст. 219 НК. Положення статті встановлюють право платника ПДФО одержати відрахування за придбання медикаментів і лікування. Іншими словами, особа, яка отримує офіційний дохід, може компенсувати частину коштів, витрачених на відновлення здоров'я. Кожен такий громадянин перераховує в бюджет 13, а в ряді випадків і 30% від свого прибутку. Це ставка податку на дохід фізособи. Існують форми прибутку, а також їх частини, з яких відрахування в бюджет не здійснюються.

Подати документи для відшкодування ПДФО може працюючий громадянин і виплачує встановлені 13 або 30%. Зазначені умови вважаються основними. Однак вони не єдині. Отримати відрахування можна, якщо:

  • Відновлювалося власне здоров'я або родичів.
  • Надані послуги включені в перелік, за яким надається вирахування.
  • Лікування проходило в медустанові, що працює відповідно до ліцензії.

Відрахування за придбання медикаментів і страхова компенсація

Заява на відшкодування ПДФО можна подати, якщо:

  • Препарати, виписані лікарем, купувалися для себе або родичів на власні гроші.
  • Куплені медикаменти включені в список, за яким передбачається відрахування.

На компенсацію при оплаті ДМС можна розраховувати, якщо:

  • Суми були сплачені в свою користь або на родичів.
  • Страхова компанія працює за ліцензією.
  • Договір покриває тільки безпосередньо саме лікування, без включення вартості медикаментів.

У зазначених випадках важливо з'ясувати, чи потрапляє медикамент або послуга в спеціальний перелік, для якого діє відрахування. Списки встановлені Постановою Уряду від 2011 № 201.

Часткове відшкодування ПДФО за лікування можливо, якщо:

  • Терапевтичні або діагностичні заходи були проведені фахівцями бригади швидкої допомоги.
  • Здійснювалася медична експертиза.
  • Профілактика, терапія і діагностика проводилися в амбулаторних / стаціонарних умовах.
  • Були виконані заходи зі сфери санітарної освіти.
  • Терапія, реабілітація, діагностика, профілактика проходили в санаторно-курортних умовах.

Законодавство передбачає відшкодування ПДФО пенсіонерам та їхнім близьким родичам. Вони можуть розраховувати на повний відрахування, проте сума, з якої він буде зроблений, не повинна перевищувати 50 тис. Руб. У суму витрат можуть включатися оплата страхових внесків та самостійне придбання медикаментів. Розмір податкового відрахування на дорогі лікувальні заходи не лімітований. Відповідно до його величиною здійснюється повернення 13%. В результаті громадянин на руки одержить не більше 6500 руб. Такі відрахування надаються всім без винятку пенсіонерам, які відновлювали своє здоров'я з власних коштів. Терапія може проводитися і в приватних клініках. На податковому відрахуванні це ніяк не відбивається. Однак, якщо поліс ДМС оформлений від імені роботодавця, відшкодування ПДФО за лікування не здійснюється.

Відшкодування ПДФО за лікування не може бути більше 13% від зарплати. Максимальна сума для вирахування - 120 тис. Руб. Але повертається тільки 15 600 руб., Що становлять, власне, ці 13%. У законодавстві встановлено перелік медичних послуг, на які вказаний ліміт не поширюється. Цей перелік включає в себе дорогі сервіси.

Відновлення здоров'я родичів

Як вище було сказано, на компенсацію можна розраховувати, якщо з власної кишені було оплачено лікування близьких людей. Перелік таких родичів сформульований в СК. У цей список включені подружжя, діти і батьки. Всі ці особи мають першу ступінь спорідненості. Подаючи документи для повернення податку, необхідно врахувати, що відрахування покладається, якщо послуги надавалися ліцензованим медучреждением і входять у відповідний список, затверджений урядовою постановою. Таке ж правило поширюється на компенсацію вартості препаратів, прописаних лікарем.

До цього переліку входить оперативне лікування:

  1. Вроджених патологій.
  2. Складних форм захворювань крові.
  3. Хвороб нервової системи.
  4. Складних форм очних патологій.
  5. Хвороб дихального тракту.
  6. Ускладнень патологій травних органів.

У списку дорогих послуг присутнє також лікування:

  1. Спадкових захворювань.
  2. Патологій щитовидної залози.
  3. Ускладнень міастенії і поліневропатії.
  4. Патологій сполучної тканини.
  5. Захворювань підшлункової залози.
  6. Важких патологій травної, кровоносної та дихальної систем у дітей.
  7. Ускладнень при діабеті.
  8. Злоякісних пухлин комбінованими засобами.
  9. Остеомієліту.
  10. Рідкісних форм анемії і проблем згортання крові.
  11. Опіків тіла.
  12. Очних хвороб.
  13. Ускладнень, що виникли в період вагітності, під час і після пологів.
  14. Безпліддя.

В цей же перелік віднесені:

  1. Види терапії, пов'язані з гемодіалізом.
  2. Допомога недоношеним новонародженим.
  3. Імплантація, реплантації, трансплантація.
  4. Відновлювальні оперативні втручання на суглобах і протезування.

Всі ці послуги коштують досить дорого. У зв'язку з цим їх вартість при розрахунку податкового вирахування враховується в повному обсязі.

Для роботодавців, які страхують своїх співробітників за полісами ДМС, також передбачені певні послаблення. Однак вони мають свою специфіку. В першу чергу ІП виступають як платники податків і вже тому мають можливість отримати відрахування. Крім цього підприємець має право розраховувати на компенсацію, якщо відновлював здоров'я родичів. В даному питанні порядок аналогічний тому, що передбачений для фізосіб. Право на пільгу виникає у громадянина в момент, коли з його прибутку може бути утримано тринадцятивідсотковій податок. Якщо дохід фізособи становить достатню суму, він може розраховувати на відшкодування ПДФО (лікування за зубів або інші послуги, передбачені в законі). Компенсована буде тільки частина від прибуткових відрахувань фізосіб. Щодо інших встановлених зборів дана пільга не передбачена.

Відшкодувати витрати на придбання лікарських препаратів, за проведене лікування, профілактику, відновлення, діагностику можна тільки за ті роки, в які безпосередньо здійснювалася їх оплата. Для декларування доходів (по ф. 3 ПДФО) і отримання компенсації встановлені терміни. Це можна зробити в році, який піде за часовим проміжком в 12 міс. з дати оплати. Тобто якщо це сталося в 2015-му, то право на відрахування реалізується в 2016-м.

У разі якщо з яких-небудь причин не вдалося відразу оформити компенсацію в зазначені терміни, це можна зробити і пізніше. Однак слід врахувати одну умову. Воно полягає в тому, що до уваги беруться лише три минулих роки. Тобто в 2016-м можна одержати відрахування за 2015 року, 2014 і 2013 роки. Процес оформлення податкової пільги полягає в зборі необхідних паперів, поданні їх до інспекції, перевірки уповноваженим фахівцем поданих документів та переказ належних коштів.

У законодавстві встановлено перелік документів на повернення податку. В інспекції потрібно здати:

  1. Договір з ліцензованим медучреждением.
  2. Декларацію (ф. 3 ПДФО).
  3. Довідку, що підтверджує фінансові витрати.
  4. Довідку за ф. 2 ПДФО.

Оформлення здійснюється в кілька етапів:

  1. Заповнюється декларація.
  2. Подається заява до бухгалтерії підприємства на отримання довідки, що підтверджує доходи.
  3. Готуються документи на родичів (якщо оплачувалося відновлення їх здоров'я або придбання медикаментів для них).

Уповноважений фахівець надасть бланк, який також потрібно заповнити. У ньому міститиметься безпосередньо заявка на отримання вирахування. Перевірка поданих до інспекції паперів в середньому займає близько 3 міс. Приблизно місяць потрібно для перерахування компенсаційної суми. В цілому до отримання вирахування, таким чином, пройде близько 4 міс. Останнім часом, однак, ця процедура проходить швидше.

Працівнику підприємства була проведена операція на підшлунковій залозі. Хірургічне втручання відбулося в 2013 році. В цілому на придбання препаратів і оплату самої операції громадянину потрібно 700 тисяч рублів за 2 роки. Зазначена операція включена в перелік дорогих медичних послуг. За довідкою операція має кодування "2". З огляду на це, в розрахунок приймається зазначена сума повністю. Тобто від 700 тисяч рублів віднімається 13%, що складе 91 тис. Руб.

Інший приклад. Пенсіонер витратив у 2013 році 50 тисяч рублів на медикаментозну терапію ішемічної хвороби. У наступному, 2014 році його витрати на ці заходи склали на 20 тисяч більше. Однак законодавством встановлено ліміт на відшкодування в 50 тисяч. Використаний вид лікування не відноситься до комплексам, які застосовуються при відновленні серцево-судинної системи. У зв'язку з цим в розрахунок буде прийнята сума в 100 тисяч рублів. Відповідно, з неї буде здійснюватися податкове вирахування в 13%. Він складе, таким чином, 13 тисяч рублів.

Хвороби супроводжуються не тільки фізичними стражданнями, а й матеріальними витратами.

І якщо від болю може позбавити тільки лікар, що усунути фінансові труднощі, які пов'язані з лікуванням фізичної особи, дозволяє держава. Саме та частка прибутку діюча особа, яка була витрачена на медикаменти та лікування, звільняється від оподаткування.

Податкові відрахування за медикаменти

Норма ст. 219 НК РФ встановлює право на отримання податкового вирахування при покритті лікування і придбання фармакологічної продукції. Іншими словами, податкова система РФ дає можливість повернути працівникові або іншій особі, котра отримує офіційний дохід частину витрачених в процесі відновлення здоров'я грошей.

Якщо говорити в загальному, то податковим вирахуванням можна назвати частину прибутку, що не піддається оподаткуванню. Нульові ставки за податками та обов'язковими зборами дозволяють державі в повній мірі здійснювати його функції в сфері соціальної підтримки громадян.

Податкові відрахування також часто називають відшкодуванням з ПДФО на лікування.

Кожна особа, яка має офіційний дохід, віддає державі 13% (в деяких випадках - 30%) від прибутку.

Це і є податок на доходи фізичних осіб. Але існують доходи, а також їх частини, які звільняються від оподаткування. Таким чином, сплата ПДФО за лікування частково або повністю відшкодовується самою ж державою.

Тільки особа, яка офіційно працює і сплачує прибутковий податок, може розраховувати на повернення сум, витрачених в процесі лікування. Ці дві умови є основними, але не єдиними.

Скористатися соціальним вирахуванням з ПДФО при лікуванні можна:

  • якщо було здійснено власне лікування або близьких родичів;
  • послуги входять до переліку послуг, за якими надається податкове вирахування;
  • лікування здійснювалося МУ, яке проводить свою діяльність на підставі ліцензії.

Податкову знижку в разі купівлі медикаментів можна отримати, якщо:

  • лікарські засоби, призначені лікарем, були придбані для себе або родичів за особисті гроші;
  • придбані медикаменти входять до спеціального списку ліків, за якими передбачено податковий повернення.

Врахована компенсацію при оплаті добровільного медичного страхування можна отримати:

  • якщо були сплачені суми страхових внесків на свою користь або на користь близьких родичів;
  • договір страхування покриває тільки саме лікування, без вартості лікарських засобів;
  • страховик здійснює свою діяльність на підставі ліцензії.

Очевидно, що найбільше важить потрапляння послуг і покупок в спеціальні списки, за якими діють податкові знижки. Перелік медичних послуг, які враховуються при податковому відрахуванні, встановлений в ПП РФ №201 від 2011 року.

Частково витрати можна повернути, якщо:

  • були надані лікувальні та діагностичні послуги фахівцями швидкої допомоги;
  • була проведена діагностика і профілактика, а також лікування в амбулаторних умовах; в цей список також включена медична експертиза;
  • діагностичне та лікувально-профілактичне обслуговування було надано в стаціонарних умовах;
  • діагностика, профілактика, реабілітація або лікування здійснювалися в санаторно-курортних умовах;
  • були надані послуги в сфері санітарної освіти.

При визначенні можливості проведення податкового вирахування щодо придбаних медикаментів використовується аналогічний список, який можна знайти в ПП РФ №201.

При лікуванні пенсіонерам, а також їх близьким родичам, покладається повний відрахування на суму лікування, але не більше 50.000 рублів. У суму витрат на лікування можна включити оплату внесків за страховим договором і самостійну покупку медикаментів. Величина податкової знижки на дороге лікування не лімітована.

На основі певного розміру відрахування проводиться повернення грошей, витрачених на лікування в розмірі 13%, що є ставкою ПДФО. Таким чином, пенсіонер отримає на руки суму, що не перевищує 6500 рублів.

Відрахування такого роду отримують всі пенсіонерам, які лікувалися і оплачували це з власної кишені. Відновлювати здоров'я можна навіть в приватних клініках, щодо податкової знижки це ніякого значення не має. Але при оформленому від імені роботодавця полісі ДМС податкові відрахування не використовуються.

Для людей непенсійних віку діють наступні фактори відрахувань:

  • більше грошей, ніж 13% від ЗП хворий не зможе отримати;
  • максимальна сума відрахування становить 120 тис. Рублів, але при цьому повернути можна тільки 15.600, які і складають 13% від суми податкової знижки;
  • існує список медичних сервісів, на які ліміт в 15 тис. Рублів не розповсюджується.

Відновлення, на яке не діє від'ємник виняток, представлено окремим списком дорогих медичних послуг.

Компенсація ПДФО проводиться в тих випадках, коли особа, яка має офіційний дохід, оплачувало лікування безпосередньо своє або близьких родичів. Коло близьких родичів встановлюється СК РФ.

У нього входять, батьки, подружжя і діти. Тобто, все обличчя, які мають 1 ступінь споріднення.

Отримати знижку на лікування родичів можна в тому випадку, якщо воно проводилося ліцензованим медичним закладом на підставі переліку послуг, за якими покладається податкова компенсація. Аналогічне правило використовується і при відшкодуванні вартості ліків, призначених лікарем.

Виплати за другу дитину в 2017 році підтримають сімейний бюджет. Дізнайтеся, скільки платять.

Дорогими вважаються такі підвиди лікування:

  • операційне лікування вроджених паталогій;
  • операційна терапія складних форм недуг кровоносної системи;
  • операційне позбавлення від недуг дихальних шляхів;
  • операційна терапія складних очних хвороб;
  • хірургічна терапія недуг нервової системи;
  • операційне позбавлення від хворобливих ускладнень органів травної системи;
  • відновлювальні операції на суглобах і протезування;
  • трансплантація;
  • реплантації, імплантація;
  • пластичні і реконструювання операції;
  • терапія спадкових хвороб;
  • терапія захворювань кровоносної системи;
  • терапія онкологічних захворювань щитовидної залози;
  • терапія полиневропатий і ускладнень містеаніі;
  • терапія хвороб сполучних тканин;
  • терапія важких захворювань кровоносної, дихальної та травної систем у дітей;
  • лікування хвороб підшлункової залози;
  • комбіноване лікування злоякісних пухлин;
  • лікування рідкісних форм анемій і проблем згортання крові;
  • комбіноване лікування остеомієліту;
  • лікування ускладнень, які виникли під час вагітності, пологів або в період, що слідує за ними;
  • комбіноване лікування ускладнень при діабеті;
  • комбілеченіе спадкових хвороб;
  • комбілеченіе важких очних недуг;
  • лікування опіків тіла;
  • види лікування, які пов'язані з гемо- та перитонеальним діалізом;
  • допомога недоношеним дітям;
  • лікування безпліддя.

Всі зазначені вище послуги завжди обходяться дорого. При податковому відрахуванні їх вартість враховуються в повному обсязі.

Роботодавці, які страхують своїх працівників в системі ДМС, користуються податковими пільгами. Але вони мають інший характер. ІП є платниками податків в першу чергу і тому мають право на податкові відрахування по лікуванню. Більш того, індивідуальний підприємець має право відшкодувати витрати, здійснені у зв'язку з хворобою родичів.

Все вирішується досить просто: право на податкову знижку виникає у ФО в той момент, коли з його доходу можна стягнути 13% -й податок на прибуток.

Якщо у ІП є гроші в такому розмірі, то він може розраховувати на відрахування ПДФО при лікуванні. При цьому повернена буде тільки частина від сплати прибуткового податку для ФО. Відносно решти зборів така знижка вважається недійсною.

Відшкодування ПДФО за лікування 2017

Податкове стягнення за лікування можливо лише в тому випадку, якщо його сума не перевищує 120.000 рублів. Такий ліміт не використовується, якщо лікування, здійснене в клініці, відноситься до дорогих видів.

Можна повернути гроші, витрачені на медикаменти та лікування тільки за ті роки, коли проводилася безпосередня оплата.

Задекларувати доходи і отримати відшкодування можна лише в році, який слідує за тимчасовим відрізком в 12 місяців після оплати лікування.

Наприклад, якщо лікування було оплачено в 2017, то відрахування можна реалізувати тільки в 2017 році. Якщо компенсація не була оформлена відразу, то це можна зробити і пізніше. Основна умова при цьому наступне: враховуватися будуть тільки 3 попередні роки.

Наприклад, у 2017 році допускається реалізація податкового відкату тільки за 2014 року, 13й і 12й рік. Процес отримання податкової знижки складається з збору та подачі документів до податкової інспекції, перевірки документації уповноваженими фахівцями і переказу грошей.

Приклад №1. Працівникові компанії «Венера» зробили операцію на підшлунковій залозі в 2013 році. На лікування і медикаменти в цілому за 2 роки було витрачено 700.000 рублів.

Хірургічне лікування важких стадій захворювань органів внутрішньої секреції відноситься до дорогого лікування і має кодування по довідці «2». Саме від суми 500.000 рублів буде вирахувано 13%. Таким чином, хворий може розраховувати на повернення в сумі 91.000 рублів.

Приклад №2. Пенсіонеру довелося витратити в 2013 році на медикаментозне лікування ішемічної хвороби серця 50.000 рублів, а в 2014 його витрати в цьому плані склали 70.000 рублів. Максимальний розмір бази компенсаційного вирахування для пенсіонерів складає 50.000 рублів.

Використаний вид лікування не відноситься до комплексам, які застосовуються при відновленні серцево-судинної і кровоносної системи. Тому за два минулі роки знижка буде розраховуватися, виходячи тільки з кількості в 100.000 рублів. Пенсіонер може розраховувати на отримання 13.000 рублів в якості податкового вирахування.

Для отримання відшкодування з ПДФО при лікуванні необхідно подати наступні документи:

  • декларацію З ПДФО;
  • довідка 2-ПДФО (далі - Довідка);
  • документи про витрати;
  • договір з медичним закладом;
  • довідка на відшкодування, що підтверджує грошові витрати.

Повернення здійснюється безпосередньо в такий спосіб:

  • заповнити податкову декларацію;
  • подати запит в бухгалтерію на отримання довідки про доходи;
  • підготувати документи по родичах, чиє лікування оплачувалося;
  • підготувати копії документів про витрати на лікування.

На завершальному етапі заповнена прибуткового декларація подається разом з копіями всіх необхідних документів.

Повернення товару на eBay не складе труднощів, якщо дотримуватися простих правил. Підказки тут.

Навіщо укладають договір цесії? Відповідь в статті.

Вся документація перевіряється інспекторами податкової служби в камеральном порядку (всередині приміщення) протягом 3 місяців. Ще місяць йде на перерахування компенсаційних сум.

Сукупно вирахування доведеться чекати майже 4 місяці.

Інструкція щодо заповнення декларації

Декларація заповнюється кульковою ручкою. Всі поля, в які не вписані відомості, відзначаються прочерками. Заповнити декларацію можна і за допомогою Інтернету.

Зверніть увагу на наступне:

  1. Необхідно вказати рік, за який подається документ (завжди минулий) та інші дані (ПІБ, серія паспорта, номер ІК і т.д). Далі як в письмовому, так і електронному варіанті необхідно визначити тип свого доходу. Це може бути пенсія, ЗП і т.д.
  2. Потім вказуються відомості про роботодавця (їх досить просто правильно переписати зі довідки). У рядку «Загальна сума за рік» вказуються відомості, з довідки про вартість лікування (пункт 5.1 Довідки).
  3. У графі «База» вказується вся сума, яка обкладалася податками (відображена в розділі 5.2 Довідки). У рядку «Утримана величина податку» потрібно прописати відомості з рядка 5.4 Довідки.
  4. Галочкою відзначається вид вирахування (в даному випадку він соціальний). Формування декларації завершується зазначенням суми витрат на лікування. Для цього просто необхідно підсумувати свої витрати.

Таким чином, отримати прибутковий знижку на вартість лікування і придбаних медикаментів не буде складним процесом. Але чекати повернення доведеться досить довго - близько 4 місяців.

Повернення податку за лікування. Повернення прибуткового податку за лікування

Кожен громадянин Російської Федерації, який працює офіційно і сплачує ціну прибутковий податок розміром в 13%, має право на повернення частини коштів, витрачених на лікування. Як правильно здійснити повернення податку за лікування, які документи для цього знадобляться, давайте розберемо докладніше.

Податкові відрахування, що становить 13% сплаченого прибуткового податку, покладається кожному працюючому громадянину, який з власних коштів оплатив:

  • власне лікування;
  • лікування або реабілітацію дітей, які не досягли вісімнадцятирічного віку;
  • лікування або реабілітацію чоловіка або батьків;
  • самостійно придбані медикаменти, які були призначені лікарем для всіх перерахованих вище категорій;
  • страхові внески за полісами добровільного медстрахування - як власного, так і членів своєї сім'ї.

Увага! Повернення податку за лікування пенсіонерам, які отримують тільки пенсію і не мають іншого доходу, з якого сплачується ПДФО за ставкою 13%, неможливий. Однак отримати компенсацію можуть їх діти, якщо буде підтверджено, що оплату лікування виробляли саме вони. Також не мають права на повернення ПДФО ті громадяни, які працюють неофіційно або є індивідуальними підприємцями, але сплачують податки за іншою системою. Тобто якщо ви не платите ПДФО в розмірі 13%, то податкового вирахування вам не бачити.

Повернення податку за лікування здійснюється на підставі Постанови № 201 Уряду РФ від 19 березня 2001 року, а також пунктом 3 статті 219 Податкового кодексу РФ.

Тепер давайте розглянемо кожен з цих пунктів детальніше.

Щоб гарантовано отримати повернення податку за лікування батьків, дітей або самого себе, потрібно переконатися, що дотримані такі умови:

  • надані лікувальні послуги відповідають переліку, що міститься в Постанові Уряду РФ № 201;
  • лікування проводилося в медустанові, що має державну ліцензію на надання медпослуг;
  • оплата лікування і призначених процедур проводилася за кошти самого платника податків, і тому є документальне підтвердження.

Щоб повернення податку за лікування включав в себе і придбання необхідних медикаментів також повинні бути виконані кілька умов:

  • всі медикаменти були призначені лікарем і використовувалися тільки для лікування самого платника податків або ж його найближчих родичів;
  • придбані препарати входять в перелік медикаментозних засобів, передбачених Постановою №201;
  • оплата проводилася за особисті кошти платника податків і це можна підтвердити документально.

Також повернення податку за лікування покладено в тих випадках, коли за рахунок особистих коштів платника податків здійснювалась оплата страхового медполіса (добровільного). У цьому випадку також повинен бути дотриманий ряд умов:

  • страхова компанія, яка уклала з вами договір ДМС, має ліцензію відповідного спрямування;
  • в договорі страхування записані тільки лікувальні послуги;
  • поліс страхування є добровільним і внески вже сплачено.

Ще одне важливе питання, яке хвилює чимале число платників податків, полягає в тому, чи можливе повернення податку при лікуванні зубів. Безумовно, так, таке право закріплено пунктом 1 статті 219 НК РФ. Причому повернути собі частину сплаченого ПДФО можна не тільки за лікування власних зубів, але і за здорову усмішку своїх найближчих родичів. Різниця полягає лише в сумі: за себе ви можете отримати до 100 тис. Рублів, а за рідних - тільки 50 тисяч.

Умовою для отримання повернення з ПДФО в цьому випадку є лікування тільки в ліцензованій клініці.

І ще одна важлива умова: отримати відшкодування податку можна тільки за лікування зубів, але не послуги естетичного характеру. Наприклад, відбілювання або дорогі металокерамічні імплантати вам не оплатять, а ось установка пломби або лікування флюсу цілком підуть.

Порядок оформлення податкового вирахування

Отже, як же відбувається повернення прибуткового податку за лікування, реабілітацію або покупку медикаментів:

  1. Перш за все, потрібно звернутися в бухгалтерію за місцем роботи та отримати довідку - форма 2-ПДФО, в якій значаться суми нарахованих і утриманих податкових відрахувань за відповідний період.
  2. Заповнити (самостійно) податкову декларацію - форма 3-ПДФО - за один податковий період. Зверніть увагу: якщо процес лікування розтягнувся у вас на довгий термін (наприклад, початок лікування було в листопаді 2013 року, а закінчилося воно в лютому 2014 г.), то необхідно подавати дві декларації - за 2013 і 2014 рр. відповідно.
  3. Наступним кроком стане збір повного пакету необхідних документів, після чого потрібно відвідати податковий орган за місцем своєї реєстрації і написати заяву на відшкодування прибуткового податку, із зазначенням платіжних реквізитів, куди вам потім будуть перераховані грошові кошти.
  4. Якщо з якоїсь причини ви не можете відвідати податкову службу особисто, відправте пакет документів цінним листом з відкритою описом вкладення. Оцініть вартість кожного документа в символічний 1 р. і вартість відправлення всього листа не буде надто вже великий. Зверніть увагу, що при відправці документів цінним листом конверт заклеювати не потрібно, адже співробітник відділення зв'язку зобов'язаний перевірити відповідність документів опису вкладення, після чого і буде запечатаний конверт.

Отже, якщо ви оформляєте повернення податку за лікування, документи вам знадобляться такі:

  • декларація 3-ПДФО за кожен окремий податковий період;
  • довідка 2-ПДФО з кожного місця роботи, якщо їх у вас кілька;
  • оригінал і завірена ксерокопія паспорта громадянина РФ;
  • свідоцтво ІПН (оригінал і копія);
  • договір з медучреждением (із зазначенням ліцензії) на надання послуг з лікування та реабілітації;
  • довідка про оплату наданих медпослуг за спеціальною формою, затвердженою Наказом МОЗ і МНС РФ №28 / БГ-39ndash; 04/256 від 25.07.2001;
  • рецепти лікаря, виписані за формою 107-У;
  • чеки і квитанції, що підтверджують оплату медпослуг;
  • чеки на оплату і відповідні квитанції, товарні чеки аптечних пунктів, що підтверджують придбання лікарських препаратів, виписаних за формою 107-У.

Якщо вами були оплачені послуги з лікування подружжя, батьків або дітей, які не досягли повноліття, то додатково необхідно приготувати документи, що підтверджують сам факт і ступінь спорідненості - свідоцтво про шлюб, народження дитини, ваша власна метрика.

Зверніть увагу, що всі чеки, договори і квитанції на надання послуг повинні бути виписані не на того людини, який проходив лікування, а на того, хто його оплачував, тобто на самого платника податків (актуально при оплаті лікування родичів).

Повернення податку за дороге лікування розраховується за минулий календарний рік і має деякі обмеження.

  1. Сума відшкодування не може перевищувати 13% загального розміру суми, витраченої на лікування, страхування або покупку медикаментів.
  2. Максимальний розмір виплати не може перевищувати 15 тис. 600 рублів, що становить 13% від 120 тис. Р. - граничної суми, встановленої Постановою Уряду РФ № 201.
  3. Попереднє обмеження не поширюється на випадки, коли лікування було визнано дорогим - такі послуги відшкодовуються в повному обсязі.
  4. Сума прибуткового податку, що підлягає поверненню, не може перевищувати фактичний обсяг ПДФО, сукупно сплачений за минулий рік.
  5. Якщо сума податку, що підлягає відшкодуванню, більше, ніж сумарний ПДФО, сплачений за рік, то залишок можна перенести на майбутній рік.
  6. Всі документи подаються в податкову службу в I кварталі року, наступного за звітним.

Особливості отримання вирахування за дороге лікування

Наступне питання, на якому варто зупинитися докладніше, це повернення прибуткового податку за лікування, якщо воно визнане дорогим. Провести податкове вирахування в такому випадку можна при одночасному дотриманні таких умов:

  • платник податку отримав довідку з медичного закладу, в якій чітко зазначено, що без придбання дорогих медикаментів (витратних матеріалів) лікування було неможливим;
  • довідка про оплату медпослуг, що надається в податкову службу, позначена кодом «29raquo ;;
  • є підтвердження того, що медичний заклад не має вищевказаними медикаментами (дорогими), але їх придбання за кошти пацієнта або ж особи, що оплачує лікування, передбачене договором;
  • медикаменти та витратні матеріали, що застосовуються під час лікування пацієнта, відносяться до Переліку медичних препаратів (послуг), відшкодування за якими передбачено законодавством;
  • витрати з лікування (придбання препаратів і витратних матеріалів) були оплачені безпосередньо самим платником податків, а лікування проводилось в медустанові, що має ліцензію РФ на надання подібних послуг.

Варто пам'ятати, що соціальний податкове вирахування з ПДФО за проведення дорогого лікування не має обмежень. Гроші, витрачені на цей вид послуг, можуть бути повернуті в повному обсязі.

Тепер давайте поговоримо про те, як довго триває повернення податку за лікування. Терміни для такого відшкодування строго прописані в законодавстві, і, треба сказати, процес цей досить тривалий.

Загальний термін, відведений на цю процедуру, може становити 4 місяці з дати подачі заяви. З них цілих три місяці відводиться на проведення невиїзної (камеральної) перевірки, після чого буде винесено рішення про повернення вам частини прибуткового податку, сплаченого в попередньому році. Протягом цього періоду може знадобитися неодноразово відвідати податкову службу для уточнення будь-яких даних або роз'яснень, які потребують вашої безпосередньої присутності.

Якщо рішення виявиться позитивним, то податкову службу дається ще цілий місяць для фактичного перерахування відшкодовуються грошових коштів на ваш розрахунковий рахунок.

Пам'ятайте, якщо податкова служба перевищила терміни, встановлені законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за кожен день прострочення повернення частини ПДФО вам належить компенсація в розмірі ставки рефінансування Центробанку Росії.

Податкові відрахування на лікування - як не втратити шанс повернути ПДФО

Податкові відрахування на лікування дозволяє фізичним особам зменшити розмір своєї бази оподаткування і тим самим скористатися медичними послугами за вигіднішою ціною.

Отримати матеріальну компенсацію подібного роду досить легко, проте при цьому все ж не варто забувати про деякі правила, встановлених російським податковим законодавством щодо нарахування соціального відрахування, які як раз і будуть розглянуті в даній статті.

Податкові відрахування на лікування - це повернення на банківський рахунок платника податку деякої частини суми, витраченої ним не пізніше, ніж протягом останніх трьох років на медичні послуги. Повернути ПДФО можна також за покупку медикаментів, оплату стоматологічних процедур і деякі інші види лікування.

[WARNING] УВАГА! На податкове вирахування за витрати, пов'язані з оплатою медичних послуг, мають право тільки ті фізичні особи, які є платниками податків, тобто систематично виплачують в державну казну зі своїх доходів по 13%. [/ WARNING]

Матеріальна компенсація за витрати, спрямовані на поліпшення здоров'я фізичної особи, надається далеко не завжди, а тільки при дотриманні ряду наступних умов:

  • Витрати були віддані на власне оздоровлення. Іноді платники податків намагаються повернути собі гроші за лікування підлеглих, друзів, колег по роботі, а також ряду інших осіб. Дана дія заборонено податковим законодавством, проте зменшити оподатковувану базу за власне лікування платник податків має повне право;
  • Витрати пов'язані з оздоровленням близьких родичів. Грошова компенсація надається також і платникам податків, які сплатили медичні послуги за близьких родичів - батька, матір, дружину, чоловіка або дитини;
  • Клініка, в якій відбувалося лікування, має ліцензію. На сьогоднішній день більшість фізичних осіб користуються послугами недержавних лікарень, а приватних клінік. В даному випадку процес нарахування вирахування за лікування можливий тільки, якщо у клініки є відповідна ліцензія.

Необхідно відзначити, що якщо фізична особа хоче отримати податкову знижку за лікування сина або дочки, то на момент оформлення документації дитині повинно бути менше вісімнадцяти років.

Щоб максимально швидко і без будь-яких правопорушень скористатися такою послугою, як податкове вирахування на лікування, настійно рекомендуємо ознайомитися з Податковим Кодексом Російської Федерації, а саме статтею про податкові знижки соціального типу під номером 219 (третьою частиною).

Для того щоб втілити в реальність процедуру отримання податкового вирахування за медичні послуги, достатньо всього лише виконати кілька наведених нижче дій:

  1. Підготувати документацію. Платнику податків потрібно буде почекати закінчення року, в якому були зроблені витрати, і в наступному році внести всі необхідні дані в документи, що вимагаються для соціального відрахування, а також підготувати копії деяких паперів, виданих медичним закладом;
  2. Передати паперу на перевірку. Віддавати документацію можна або роботодавцю, або відразу в податковий орган, що знаходиться за місцем реєстрації фізичної особи. У першому випадку платнику податків потрібно зібрати меншу кількість документації, але при цьому очікувати перерахування грошових коштів трохи довше;
  3. Дочекатися закінчення перевірки і зняти гроші. Як правило, перевірка документації на податкову знижку за лікування займає від одного до трьох місяців, в залежності від складності ситуації і правильності оформлення паперів. У разі успішного результату претендент на відрахування може зняти гроші з банківської картки в той же день, в який їх перерахує податкова інспекція.

У податковому законодавстві існує таке поняття, як термін давності. Даний термін означає те, що право отримання вирахування за медичні послуги можна реалізувати тільки протягом певного терміну, а поле його закінчення це право автоматично згорає.

Податкова знижка за лікування і купівлю лікарських препаратів нараховується тільки в тому випадку, якщо з дня оплати пройшло не більше ніж три роки. Таким чином, на сьогоднішній день платники податків можуть отримати компенсацію за 2016,2015 і 2014 року.

Щоб визначити який же розмір матеріальної компенсації, потрібно взяти точну суму витрат, пов'язаного з медичними послугами і підтвердженого документально, і знайти 13%. Однак виробляючи розрахунок, все ж не варто забувати про деякі нюанси:

  • Межі відрахування. У деяких ситуаціях фізичні особи оформляють податкову знижку одночасно за кілька медичних процедур, причому дорогих, і відповідно загальний розмір витрат становить значну цифру. В даному випадку слід врахувати максимальний розмір ПДФО, який нараховують за лікування в якості компенсації, це - 15 600 рублів (або 13% від 120 000 рублів);
  • Суму податкових внесків. Компенсація за витрати на оздоровлення, як правило, нараховується із засобів, відданих фізичною особою на прибутковий податок. Тому, якщо у платника податків при розрахунку суми відрахування вийшла цифра, що перевищує суму виплаченого ним ПДФО, то йому повернуть не більше тієї суми, яка була віддана в державну казну.

Наприклад, якщо фізична особа за останні два роки виплатило на ПДФО за 6 000 рублів, а сума відрахування становить 10 500, то в перший рік після оформлення документації на соціальну податкову знижку, для нього буде нарахована компенсація 6 000 рублів, а залишок в розмірі 4 500 рублів буде відданий в наступному році.

Уряд Росії ухвалила постанову під номером 201, прийняте в дію 19.03.2001 року, яким регламентується список медичних послуг, за які нараховується податкова знижка соціального типу. Якщо ж певний вид тієї чи іншої медичної процедури відсутній в даному документі, то повернути податок за лікування неможливо.

В даний список, затверджений законодавчими органами, включені наступні види лікування:

  1. Хірургічні. Перш за все, це лікування різних вроджених відхилень від норми, захворювань, пов'язаних з серйозними порушеннями в циркуляції крові, в роботі дихальної та нервової систем, проблемами з травними органами, а також деякими іншими патологіями;
  2. Операційні. Всілякі операції, які мають відношення до усунення або встановлення протезів, видалення зубів з подальшим відновленням, пластичним видам хірургії і багатьом подібним видам лікування схвалені податковим законодавством для повернення ПДФО;
  3. Терапевтичні. Медичні процедури терапевтичного типу, спрямовані на усунення нервово-м'язових захворювань, розривів сполучної тканини, а також проблем у роботі органів кровообігу, травлення і дихальних систем, теж включені до цього переліку медичних послуг і мають на увазі повернення прибуткового податку.

Як оформити відрахування за медичні послуги, так і скористатися податковою знижкою за покупку лікарських засобів, можна тільки в тому випадку, якщо у фізичної особи є в наявності всі необхідні документи, що свідчать про факт оплати.

Порядок здійснення повернення ПДФО за лікування. приклад розрахунку

Серед решти нечисленних пільг, які надані нашим громадянам, податкові відрахування займають особливе місце. Переважна більшість людей є платниками податку на доходи фізичних осіб. Навіть якщо вам не доводиться самостійно звітувати перед державою про свої доходи та перераховувати податок до бюджету, це за вас робить роботодавець. А так як держава отримує з наших доходів свій відсоток у вигляді податку, то і було прийнято рішення, що в певних випадках громадянин цей податок може повернути.

Можливість повернути сплачений податок і є податкове вирахування. Відрахування - тому що із загальної суми оподатковуваного доходу віднімається та сума, яку платник податків витратив.

Одним з найбільш важливих податкових відрахувань є соціальний відрахування по видатках на лікування та придбання медикаментів. Отже, хто і як може здійснити повернення ПДФО за лікування в 2015 році?

Кому надається податкове вирахування за лікування?

Для того, що б отримати податкове вирахування і повернути податок, потрібно бути податковим резидентом нашої країни (тобто, простіше кажучи, проживати в Росії) і отримувати доходи за ставкою, що обкладається в 13%. Тут потрібно пояснити, що якщо, наприклад, громадянин Іванов виграв в лотерею якусь суму, то податкове вирахування з виграшу він не отримає, такі доходи оподатковуються ставкою 35%. Витрати на лікування він повинен сплатити за рахунок своїх коштів.

Повернення ПДФО за лікування можна здійснити в наступних випадках:

  • медичні послуги надані самому платнику податків,
  • послуги надані дружину, батькам, дітям (неповнолітнім) платника податків,
  • платником податків придбані медикаменти, призначені платнику податків і вищевказаним особам,
  • платником податків сплачено внески страховим компаніям за договорами добровільного страхування на себе і вищевказаних осіб.

Потрібно не забувати, що повернення податку можна здійснити тільки якщо лікування проводилося в ліцензованих медичних установах.

Податкові відрахування передбачений в розмірі понесених витрат, але в межах максимальної суми 120 000. Тобто повернути ПДФО за лікування можна з усіх витрат платника податку на зазначені цілі, але тільки в разі, якщо вони не перевищили вказаний максимум.

Але з цього правила є винятки. Так, якщо витрати пов'язані з дорогим лікуванням, то ніяких меж розміру податкових відрахувань не передбачено. Перелік дорогих видів лікування встановлено Постановою Уряду Росії від 19.03.2001 № 201. Дізнатися чи стосується вид лікування до дорогого можна за кодом, вказаним в «Довідці про оплату медичних послуг», яку видають в лікувальної організації:

Передбачена наступна кодування:

  • код «1» - лікування не є дорогим,
  • код «2» - дороге лікування.

Так, наприклад, широко поширене лікування зубів дорогим лікуванням згідно з постановою не є. Тому повернення ПДФО за лікування зубів можна здійснити тільки з суми витрат, що не перевищують 120 000 рублів.

Порядок отримання повернення ПДФО за лікування

На відміну від деяких інших випадків повернення податку, повернення ПДФО за лікування не можна здійснити у роботодавця. За ним потрібно звертається безпосередньо до податкової інспекції.

Порядок повернення ПДФО за лікування виглядає наступним чином:

  • після закінчення року, в якому зроблено витрати, слід скласти податкову декларацію (форма 3-ПДФО),
  • запросити довідку в бухгалтерії, де працює одержувач вирахування, про доходи і сплачені податки (форм 2-ПДФО),
  • підготувати копії документів, що підтверджують родинні стосунки з особою, чиє лікування оплачувалося,
  • підготувати копії документів, що підтверджують витрати на лікування,
  • надати до податкової інспекції декларацію з копіями документів.

До декларації необхідно додати заяву на повернення ПДФО із зазначенням рахунку, на який повинна бути перерахована сума податку. При здачі декларації в податковій інспекції, при собі потрібно буде мати оригінали всіх документів, що підтверджують право на відрахування. Перевірка наданої декларації та копій документів займе три місяці. Ще один місяць може знадобитися на перерахування грошей на рахунок у банку.

Приклад розрахунку податкового вирахування

Розглянемо на конкретному прикладі порядок розрахунку і отримання вирахування. Припустимо, людині треба було здійснити повернення ПДФО за лікування зубів.

Отже, уявімо, що в травні 2013 року, у громадянина Іванова розболівся зуб. І йому довелося відвідати стоматологічну клініку. Ознайомившись з ліцензією клініки і прейскурантом її послуг, він довірився її лікарям і вилікував хворий зуб і ще парочку, в яких лікарі засумнівалися. Загальний рахунок за лікування зубів був виставлений в розмірі 21 000 рублів. Після закінчення лікування була видана довідка про оплату медичних послуг. З коду лікування, зазначеного в довідці, видно, що таке лікування не відноситься до дорогих.

Тепер розрахуємо, на яку суму повернення ПДФО за лікування зубів можна розраховувати. Так як сума не перевищує встановленого максимуму, податкове вирахування Іванов отримає в розмірі зроблених витрат, тобто 21 000 рублів. Відповідно розмір ПДФО, який можна повернути з цієї суми, складе 2 730 рублів (21 000 * 13%). Всю цю суму можна отримати одразу, якщо доходи Іванова за минулий рік дорівнювали або були більше 21 000 рублів. Що стосується даного прикладу, то це цілком реально. Якщо в будь-якому іншому випадку цього не сталося, то залишок ПДФО можна отримати за підсумками наступного року.

Повернення ПДФО за лікування для індивідуальних підприємців

Громадяни нашої країни активно беруть участь у підприємницькій діяльності. І відповідно, сплачують встановлені податки. Підприємцям також доводиться нести витрати за своє лікування і лікування своїх близьких.

Дане питання вирішується просто. Як вже зверталася увага, право на податкові відрахування у громадянина з'являється тільки в разі отримання ним доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Якщо індивідуальний підприємець отримує такі доходи, він має право скористатися вирахуванням. Тут потрібно розуміти, що йому буде повернуто сплачений їм ПДФО, на інші податки цей відрахування не поширюється.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

3 + 1 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map